L’assignatura té per objecte l’estudi de la Part General del Dret Financer i Tributari, entés com a branca del Dret que regula l'activitat que duen a terme l'Estat i la resta d'ens públics per tal d'obtenir els ingressos necessaris per a satisfer les necessitats públiques a través del pressupost (activitat financera). Es pretén formar als alumnes en els instruments de raonament jurídic necessaris per tal que puguin interpretar i aplicar les normes financeres. Aquest objectiu esdevé especialment important a l’àmbit del Dret Tributari, com a conseqüència dels constants canvis normatius que experimenta aquest sector de l’ordenament.

El seguiment de l'assignatura no exigeix cap prerrequisit. S'ha de tenir en compte, però, que el contingut de l'assignatura es completa amb els coneixements del règim jurídic del pressupost i de la gestió pressupostària que s'ofereixen a l'assignatura troncal "Gestió pressupostària i comptabilitat pública".

PROGRAMA TEÒRIC

BLOC I

CONCEPTES BÀSICS DEL DRET FINANCER

Tema 1. Activitat financera i Dret Financer

1. Activitat financera i Hisenda Pública: la consideració científica del Dret Financer

2. Concepte i contingut del Dret Financer: Dret Pressupostari (remissió) i Dret Tributari

3. L'autonomia del Dret Financer: relació amb altres disciplines no jurídiques i jurídiques

Tema 2. Ingressos públics

1. Concepte i classificació

2. Ingressos patrimonials

3. Ingressos derivats del Deute i el crèdit públics

4. Els monopolis fiscals

5. Ingressos tributaris

     5.1. El tribut: concepte i caràcters

     5.2. Classes de tributs: impostos, contribucions especials i taxes

6. Preus públics

Tema 3. Principis constitucionals i poder financer

1. La Constitució i el Dret Financer

2. Els principis constitucionals

3. La distribució del poder financer

4. L'Administració financera

Tema 4. Les normes

1. Constitució i Tractats Internacionals

2. Dret de la Unió Europea

3. Llei i actes amb força de llei: decrets legislatius i decret llei

4. El reglament

5. Disposicions interpretatives i consultes

6. El dret supletori

7. La codificació del Dret Financer

8. Aplicació i interpretació de les normes

9. Eficàcia de les normes en el temps i en l'espai

10. Interpretació i analogia

11. Qualificació, simulació i conflicte en l'apliació de la norma

BLOC II

DRET TRIBUTARI: ORDENACIÓ MATERIAL

Tema 5. Fet imposable i subjectes

1. Concepte i funcions de fet imposable

2. Estructura del fet imposable

3. Delimitació negativa del fet imposable: exempcions i supòsits de no-subjecció

4. El subjecte actiu: la posició creditora

5. Els obligats tributaris: concepte i classes

     5.1. Obligats al pagament: subjectes passius, retenidors i responsables 

     5.2. Altres obligats: obligacions entre particulars i obligacions formals

6. La successió en el tribut

7. Capacitat d'obrar en l'àmbit tributari i representació

8. Domicili fiscal

Tema 6. La prestació tributària

1. Els elements de quantificació del tribut

     1.1. Tributs fixes i variables

     1.2. Base imposable

     1.3. Base liquidable

     1.4. Tipus de gravamen

2. Quota i deute tributari

3. Extinció del deute tributari: pagament, prescripció, compensació, condonació i

    baixa provisional per insolvència

4. Garanties del deute tributari: dret de prelació, hipoteca legal tàcita, afecció de

    béns i dret de retenció

Tema 7. Aspectes generals dels procediments tributaris 

1. Introducció

2. Drets dels obligats tributaris

     2.1. Informació i assistència als obligats tributaris

     2.2. Les consultes tributàries

     2.3. Actuacions de valoració

          2.3.1. Informació sobre el valor fiscal d'immobles

          2.3.2. Acords previs de valoració

          2.3.3. Taxació pericial contradictòria

3.- Deures d'informació

     3.1. El deure d'informació

     3.2. Caràcter reservat de la informació en poder de l'Administració tributària

4. La utilització de tecnologies informàtiques i telemàtiques

5. Especialitats dels procediments tributaris

     5.1. Especialitats

     5.2. Obligació de resoldre i termini de resolució

     5.3. El silenci administratiu

     5.4. La caducitat del procediment

6. La prova en els procediments tributaris

7. Notificacions

Tema 8. Els procediments de gestió

1. Liquidació tributària

     1.1. Concepte

     1.2. Classes

     1.3. Notificació de les liquidacions tributàries

2. Procediments de gestió

     2.1. Procediment iniciat amb declaració

     2.2. Procediment de comprovació de valors

     2.3. Procediment d'autoliquidació

     2.4. Procediment de verificació de dades

     2.5. Procediment de comprovació limitada

     2.6. Procediment de devolució derivada de la normativa tributària

     2.7. Rectificació d'autoliquidacions per l'obligat tributari

     2.8. Declaracions i autoliquidacions extemporànies

Tema 9. El procediment inspector

1. Introducció

2. Funcions de la Inspecció

3. Documentació de les actuacions inspectores

     3.1. Comunicacions

     3.2. Diligències

     3.3. Informes

     3.4. Actes

4. Procediment de la Inspecció

     4.1. Objecte, fases i àmbit de les actuacions inspectores

     4.2. Inici del procediment

     4.3. Desenvolupament de les actuacions

          4.3.1. Lloc i horari

          4.3.2. Facultats inspectores

          4.3.3. Mesures cautelars

          4.3.4. Al.legacions i audiència prèvia

     4.4. Finalització de les actuacions inspectores

          4.4.1. Actes de conformitat

          4.4.2. Actes de disconformitat

          4.4.3. Actes amb acord

     4.5. Durada de les actuacions inspectores

5. Aplicació del mètode d'estimació indirecta i informe per a la declaració de

    conflicte en l'aplicació de la norma tributària

Tema 10. El procediment de recaptació

1. La recaptació en període voluntari

     1.1. Legitimació per a realitzar el pagament. El pagament per tercer

     1.2. Formes i mitjans de pagament

     1.3. Termini de pagament. Moment de pagament

     1.4. Subrogats del pagament

          1.4.1. Imputació

          1.4.2. Consignació

     1.5. Mesures cautelars

     1.6. Ajornament i fraccionament del pagament

     1.7. Garanties per a l'ajornament i fraccionament del pagament

     1.8. Efectes del pagament

2. Actuacions espontànies de l'obligat tributari

3. La recaptació en període executiu

     3.1. L'interès de demora

     3.2. Facultats de l'Administració en el procediment de constrenyiment

     3.3. Concurrència de procediments

     3.4. Suspensió del procediment i terceries

     3.5. Inici del procediment de constrenyiment

          3.5.1. La providència de constrenyiment

          3.5.2. El recàrrec de constrenyiment

          3.5.3. El termini per al pagament

     3.6. L'oposició a la via de constrenyiment

     3.7. Execució patrimonial

     3.8. Imputació de pagaments

     3.9. Finalització del procediment

     3.10. Procediment davant de responsables

     3.11. Procediment davant de successors

Tema 11. La revisió en matèria tributària 

1. Esquema general

2. Procediments especials de revisió

     2.1. Declaració de nul.litat de ple dret

     2.2. Declaració de lesivitat

     2.3. Revocació

     2.4. Rectificació de errades

     2.5. Devolució d'ingressos indeguts

3. Recurs de reposició

4. Reclamacions econòmico-administratives

     4.1. Procediment general econòmico-administratiu

          4.1.1. Procediment en única o primera instància

          4.1.2. Recursos en via econòmico-administrativa

     4.2. Procediment abreujat davant d'òrgans unipersonals

5. Revisió en via administrativa de tributs locals

6. El recurs contenciós-administratiu

BLOC IV

DRET TRIBUTARI SANCIONADOR

BLOC VI

EL SISTEMA TRIBUTARI

PROGRAMA PRÀCTIC

La bibliografia a la biblioteca

I. Bibliografia

Bàsica

Calvo Ortega, R.: "Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario. Parte General", Civitas, Madrid, última edició.

Cazorla Prieto, L.: “Derecho Financiero y Tributario. Parte General”, Aranzadi, Pamplona, última edició.

Ferreiro Lapatza, J.J.: "Curso de Derecho Financiero Español", Vols. I, II i III, Marcial Pons, Madrid, última edició.

Martin Queralt, J., Lozano Serrano, C., Casado Ollero, G., Tejerizo Lopez, J.M.: "Curso de Derecho Financiero y Tributario", Tecnos, Madrid, última edició.

Menéndez Moreno, A. (director): "Derecho Financiero y Tributario. Parte General", Lex Nova, Valladolid, última edició.

Pérez Royo, F.:"Derecho Financiero y Tributario", Civitas, Madrid, última edició.

Recomanada

Arias Velasco, J., Sartorio Albalat, S.: "Procedimientos tributarios", Marcial Pons, Madrid, 1996.

Bayona de Perogordo, J.J., Soler Roch, M.T.: “Materiales de Derecho Financiero”, Librería Compás, Alicante, 2ª edición, 1999.

Bayona de Perogordo, J.J., Soler Roch, M.T.: "Temas de Derecho Presupuestario", Librería Compas, Alicante, 1990.

Cortés Domínguez, M.: "Ordenamiento tributario español", Civitas, Madrid, 5ª edició, 1990.

Lasarte Alvarez, F.J. (coordinador): "Manual General de Derecho Financiero. Derecho Tributario. Parte General", Comares, Granada, última edició.

Martínez Lago, M.A., García de la Mora, L.: “Lecciones de Derecho Financiero y Tributario”, Centro de Estudios Financieros, Madrid, última edició.

Palao Taboada, C.: "Derecho Financiero y Tributario I", Colex, Madrid, 2ª edición, 1987.

Pérez de Ayala, J.L., González García, E: "Curso de Derecho Tributario", Edersa, Madrid, última edició.

Pérez de Ayala, J.L., Perez de Ayala Becerril, M.: "Fundamentos de Derecho Tributario", Edersa, Madrid, última edició.

Pérez de Ayala Pelayo, C.: "Temas de Derecho Financiero", Facultad de Derecho de la Universidad Complutense, Madrid, 1990.

Rodríguez Bereijo, A.: "Introducción al estudio del Derecho Financiero", Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1976.

Sainz de Bujanda, F.: "Lecciones de Derecho Financiero", Facultad de Derecho, Universidad Complutense, Madrid, ultima edició.

Sánchez Serrano, L., "Tratado de Derecho Financiero y Tributario Constitucional", Marcial Pons, Madrid, 1997.

II. Legislació

Les principals editorials editen anualment recopilacions de les principals normes de l’assignatura. Solen aparèixer com a codis tributaris o legislació bàsica de dret financer i tributari. Al marge de les bases de dades jurídiques de legislació i jurisprudència que la biblioteca de la UdG posa a disposició dels alumnes, aquests també tenen al seu abast recursos web on trobar la legislació bàsica i altra informació d’interès, entre els que destaquen els següents:

III. Webs recomanades

B.O.E.: www.boe.es

Congrés de Diputats: www.congreso.es

Senat: www.senado.es

Govern estatal: www.la-moncloa.es

Ministeri d’Hisenda: www.minhac.es

Agència Estatal de l’Administració Tributària: www.aeat.es

Conselleria d’Economia i Finances de la Generalitat de Catalunya: www.gencat.net/economia

Ajuntament de Girona: www.ajuntament.gi

L’amplitud de la matèria objecte de l’assignatura i l’heterogeneïtat del seu contingut fan que, en la mesura en que ho permetin els recursos humans i materials disponibles, el mètode docent es basi en la lliçó magistral participativa, la tutorització i seguiment dels alumnes,  i la resolució de supòsits pràctics.

Tipus i nombre de proves i treballs, contingut i sistema d’avaluació

L’avaluació dels crèdits teòrics i pràctics de l’assignatura es farà mitjançant un examen escrit en convocatòria ordinària –juny- o extraordinària –setembre-.

Crèdits teòrics

L’avaluació dels crèdits teòrics es farà a través d'un examen escrit on s'hauran de desenvolupar diferents preguntes breus i desenvolupar un tema.

La ponderació d’aquesta nota corresponent als crèdits teòrics en la nota final de l’assignatura és d’un 66 %.

Crèdits pràctics

L’examen constarà de la resolució d’un supòsit pràctic, essent necessari obtenir una qualificació mínima de 4 punts.

La ponderació de la nota corresponent als crèdits pràctics en la nota final de l’assignatura és d’un 33 %.

Nota final de l’examen

La nota final de l’examen és la suma de la nota dels crèdits teòrics (66 %) i de la nota dels crèdits pràctics (33 %).

Per aprovar l’assignatura, és necessari obtenir una nota final igual o superior a 5 punts sobre 10.