TEMA 1. ACTIVITAT FINANCIERA I DRET TRIBUTARI

1.             Activitat financera i Hisenda Pública. La consideració científica del Dret Financer

2.             El Dret Financer: concepte i contingut. Dret Tributari i Dret Pressupostari

3.             L’autonomia del Dret Financer

4.             Relació amb disciplines no jurídiques

5.             Relació amb disciplines jurídiques

BLOC I. DRET PRESSUPOSTARI

TEMA 2. CONCEPTE DE PRESSUPOST

1.             Fonts normatives del Dret pressupostari

2.             Configuració i orígens del pressupost

3.             Concepte jurídic del pressupost. Definicions normatives

4.             Contingut i abast de la llei anual del pressupost

5.             Efectes jurídics del pressupost quant als ingressos i quant a les despeses

6.             Estructura pressupostaria

TEMA 3. ELS PRINCIPIS PRESSUPOSTARIS

1.             Introducció

2.             Principis polítics, comptables i econòmics

2.1.   Principi de legalitat

2.2.   Principi d'anualitat

2.3.   Principi d'unitat

2.4.   Principi d'universalitat

2.5.   Principi d'unitat de caixa

2.6.   Principi d'especialitat: qualitativa, quantitativa i temporal

2.7.   Principi d'equilibri

2.8.   Principi de no afectació

2.9.   Principi de publicitat

3.             El principi d’estabilitat pressupostària

TEMA 4. EL CICLE PRESSUPOSTARI

1.             La divisió de poders en el cicle pressupostari

2.             Elaboració i aprovació dels pressupostos

3.             Pròrroga del pressupost

4.             Les modificacions pressupostàries

5.             Execució del pressupost 

6.             Control pressupostari

BLOC II. INGRESSOS PÚBLICS

TEMA 5. INGRESSOS NO TRIBUTARIS

1.             Ingressos públics. Concepte i classificació

2.             Ingressos patrimonials

2.1.   Caràcter residual i classificació

2.2.   Delimitació dels bens patrimonials

2.3.   Règim jurídic del Patrimoni de l’Estat

2.4.   Règims especials

3.             Ingressos derivats del Deute i crèdit públic

3.1.   Fons de la regulació

3.2.   Concepte i naturalesa

3.3.   Classes de Deute Públic

3.4.   Règim jurídic del Deute Públic

3.5.   Els avals de l’Estat

3.6.   Deute i crèdit públic de les Hisendes territorials

4.             Els monopolis fiscals

TEMA 6. INGRESSOS TRIBUTARIS.

1.             El tribut: concepte i  caràcters

2.             Classes de tributs

2.1.   L’impost. Concepte i caràcters. Classes

2.2.   La contribució especial

2.3.   La taxa. La taxa i el preu públic: concepte i relació entre ambdós recursos

3.             La parafiscalitat

BLOC III. PRINCIPIS CONSTITUCIONALS. PODER I NORMES TRIBUTÀRIES

TEMA 7. ELS PRINCIPIS CONSTITUCIONALS

1.             Principis constitucionals i poder financer. Principals zones de contacte entre la Constitució i el Dret financer

2.             Els principis de caràcter material

2.1.   El principi constitucional de justícia a la despesa pública

2.2.   El principi constitucional de justícia als tributs

2.2.1.      Principi de capacitat econòmica

2.2.2.      Principi de generalitat

2.2.3.      Principi d’igualtat

2.2.4.      Principi de progressivitat

2.2.5.      Principi de no confiscació

3.             Els principis de caràcter formal: el principi de legalitat

3.1.   Significat i origen

3.2.   El principi de legalitat tributària com conseqüència de la bifurcació del principi de legalitat financera

3.3.   Formulació actual del principi de legalitat tributària

3.4.   El caràcter relatiu del principi de legalitat

TEMA 8. LA DISTRIBUCIÓ DEL PODER FINANCER

1.             El poder financer. El poder de despesa. El poder tributari: manifestacions

2.             Estructura del poder tributari

2.1.   La Hisenda autonòmica

2.1.1.      Els recursos de la Hisenda autonòmica

2.1.2.      El sistema de finançament

2.1.3.      Els recursos tributaris

2.1.4.      La Hisenda Foral

2.2.   La Hisenda local

2.2.1.      Les competències locals i el seu finançament

2.2.2.      El poder tributari local

3.             L’Administració financera

3.1.   La titularitat de les competències

3.2.   L’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT)

TEMA 9. LES NORMES

1.             Constitució i Tractats internacionals

1.1.   La Constitució i el bloc de constitucionalitat

1.2.   Els Tractats Internacionals

2.             El Dret Comunitari Europeu

3.             Llei i actes amb força de llei

4.             El Reglament

4.1.   Titularitat de la potestat reglamentària

4.2.   Àmbit material i classes de reglaments

4.3.   Les Ordenances locals

5.             Disposicions interpretatives i consultes (remissió)

6.             El dret supletori

TEMA 10. L’APLICACIÓ DE LES NORMES FINANCERES

1.             Aplicació i interpretació

2.             Eficàcia de les normes al temps i a l’espai.

2.1.   La retroactivitat tributària. Entrada en vigor. Terme de vigència

2.2.   El principi de territorialitat. Els punts de connexió

3.             Interpretació i analogia

4.             Qualificació, simulació i conflicte en l’aplicació de la norma tributària

BLOC IV. ORDENACIÓ MATERIAL I FORMAL DEL TRIBUT

PRIMERA PART

TEMA 11. ESQUEMES DOGMÀTICS I FET IMPOSABLE

1.             L’evolució dels esquemes dogmàtics per l’explicació dels tributs

2.             L’obligació tributària. Tipus i característiques

3.             El fet imposable i l’obligació tributària

3.1.   Concepte de fet imposable

3.2.   Funcions del fet imposable

4.             Estructura del fet imposable: aspecte objectiu i aspecte subjectiu

5.             Delimitació negativa del fet imposable

5.1.   Els supòsits de no subjecció

5.2.   Les exempcions tributàries

TEMA 12. SUBJECTES

1.             El subjecte actiu: la posició creditora

2.             Els obligats tributaris: concepte i classes

2.1.   Concepte. La solidaritat tributària

2.2.   Obligats al pagament

2.2.1.      Subjecte passiu: contribuent i substitut

2.2.2.      Retenidors

2.2.3.      Responsables

2.3.   Obligacions entre particulars resultants del tribut

2.3.1.      Retenidor i retingut

2.3.2.      Repercutidor i repercutit

2.4.   Obligacions formals

3.             La successió en el tribut

4.             Capacitat d’obrar a l’àmbit tributari i representació

5.             Domicili fiscal

TEMA 13. LA PRESTACIÓ TRIBUTÀRIA

1.             Els elements de quantificació del tribut

2.             Tributs fixos i tributs variables

3.             Base imposable. Concepte i mètodes de determinació

4.             Base liquidable

5.             Tipus de gravamen

6.             Quota i deute tributari

6.1.   Quota: tipus

6.2.   Deute tributari: components

7.             Extinció del deute tributari

7.1.   Pagament

7.2.   Prescripció

7.3.   Compensació

7.4.   Condonació

7.5.   Baixa provisional per insolvència

8.             Garanties del deute tributari. Funció i abast de les garanties

8.1.   Dret de prelació

8.2.   Hipoteca legal tàcita

8.3.   Afecció de bens

8.4.   Dret de retenció

SEGONA PART

TEMA 14. ASPECTES GENERALS DELS PROCEDIMIENTS TRIBUTARIS

1.             Introducció

2.             Drets dels obligats tributaris

2.1.   Informació i assistència als obligats tributaris

2.2.   Les consultes tributàries

2.3.   Actuacions de valoració

3.             Deures d’informació

3.1.   El deure d’informació

3.2.   Caràcter reservat de la informació en poder de l’Administració tributària

4.             La utilització de tecnologies informàtiques i telemàtiques

5.             Especialitats dels procediments tributaris

5.1.   Especialitats

5.2.   Obligació de resoldre i termini de resolució

5.3.   El silenci administratiu

5.4.   La caducitat del procediment

6.             La prova en els procediments tributaris

7.             Notificacions

TEMA 15. ELS PROCEDIMIENTS DE GESTIÓ

1.      Liquidació tributària

1.1.   Concepte

1.2.   Classes

1.3.   Notificació de les liquidacions tributàries

2.      Procediments de gestió

2.1.   Procediment iniciat amb declaració

2.2.   Procediment de comprovació de valors (remissió al Tema 18. Epígraf 2.3)

2.3.   Procediment d’autoliquidació

2.4.   Procediment de verificació de dades

2.5.   Procediment de comprovació limitada

2.6.   Procediment de devolució derivada de la normativa tributària

2.7.   Rectificació d’autoliquidacions per l’obligat tributari

2.8.   Declaracions i autoliquidacions extemporànies

TEMA 16. EL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ

1.      La recaptació en període voluntari

1.1.   Legitimació para realitzar el pagament. El pagament por tercer

1.2.   Formes i mitjans de pagament

1.3.   Termini pel pagament. Moment del pagament

1.4.   Subrogats del pagament: la imputació i la consignació

1.5.   Mesures cautelars

1.6.   Ajornament i fraccionament del pagament

1.7.   Garanties per l’ajornament i fraccionament del pagament

1.8.   Efectes del pagament

2.      Actuacions espontànies de l’obligat tributari

3.      La recaptació en període executiu

3.1.   L’interès de demora

3.2.   Facultats de l’Administració en el procediment de constrenyiment

3.3.   Concurrència de procediments

3.4.   Suspensió del procediment i terceries

3.5.   Iniciació del procediment de constrenyiment

3.5.1.     La providència de constrenyiment

3.5.2.     El recàrrec de constrenyiment

3.5.3.     El termini pel pagament

3.6.   L’oposició a la via de constrenyiment

3.7.   Execució patrimonial

3.8.   Imputació de pagaments

3.9.   Terminació del procediment

3.10.  Procediment enfront als responsables

3.11.  Procediment enfront als successors

TEMA 17. EL PROCEDIMIENT INSPECTOR

1.      Introducció

2.      Funcions de la Inspecció

3.      Documentació de les actuacions inspectores

3.1.   Comunicacions

3.2.   Diligències

3.3.   Informes

3.4.   Actes: remissió

4.      Procediment de la inspecció

4.1.   Objecte, fases i abast de les actuacions inspectores

4.2.   Iniciació del procediment

4.3.   Desenvolupament de les actuacions

4.4.   Terminació de les actuacions inspectores

4.4.1.      Actes de conformitat

4.4.2.      Actes de disconformitat

4.4.3.      Actes amb acord

4.5.   Duració de les actuacions inspectores

5.      Aplicació del mètode d’estimació indirecta i informe para a la declaració de conflicte en l’aplicació de la norma tributària

TEMA 18. LA REVISIÓ EN MATÈRIA TRIBUTÀRIA

1.      Esquema general

2.      Procediments especials de revisió

2.1.   Declaració de nul·litat de ple dret

2.2.   Declaració de lesivitat

2.3.   Revocació

2.4.   Rectificació d’errors

2.5.   Devolució d’ingressos indeguts

3.      Recurs de reposició

4.      Reclamacions econòmicoadministratives

4.1.   Procediment general econòmicoadministratiu

4.1.1.      Procediment en única o primera instància

4.1.2.      Recursos en via econòmicoadministrativa

4.2.   Procediment abreujat davant òrgans unipersonals

5.      Revisió en via administrativa de tributs locals

6.      El recurs contenciósadministratiu

BLOC V. INFRACCIONS I SANCIONS TRIBUTÀRIES

TEMA 19. DRET TRIBUTARI SANCIONADOR

1.      Principis de la potestat sancionadora en matèria tributària

2.      Disposicions generals sobre infraccions i sancions tributàries

2.1.   Subjectes responsables de las infraccions i sancions tributàries

2.2.   Concepte i classes d’infraccions i sancions tributàries

2.3.   Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries

2.4.   Extinció de la responsabilitat derivada de les infraccions i de les sancions tributàries

3.      Classificació de les infraccions y sanciones tributàries

4.      El procediment sancionador en matèria tributària