Nota general: A continuació s'enumeren les activitats i operacions seleccionades que seran objecte d'anàlisi. El treball a realitzar consistirà en l'estudi de l'integritat de les implicacions fiscals que es derivin del plantejament de diferents situacions normals en la vida real. És a dir establir les conseqüencies que tingui la seva realització en tots els impostos (directes i indirectes) del sistema fiscal espanyol consolidat. Aquest tipus de plantejament té per objectiu que l'alumne s'habituï a un anàlisi integral de les conseqüències fiscals provocades per la realització d'operaciones econòmiques.

A continuació es contemplen les diferents operacions i activitats que han sigut seleccionades per a ser objecte d'analisi al llarg del curs.

1. La prorrata de l'IVA. Els sectors diferenciats i l'aplicació del règim de prorrata. Incidència de la prorrata en els processos d'inversió i desinversió empresarial.

2. Integració dels guanys i pèrdues patrimonials a l'IRPF. Imposició proporcional i progressiva. Operacions de venda de valors. Permutes. Integració dels guanys per operacions lucratives. Incentius fiscals en la venda amb reinversió.

3. Gravamen del resultat amb les operacions sobre actius empresarials a l'impost sobre societats. Determinació fiscal del guany o pèrdua. Ajustaments fiscals. Incentius fiscals.

4. Fiscalitat de les operacions immobiliàries. Delimitació del gravamen IVA-ITP. Tractament dels guanys i pèrdues patrimonials a l'IRPF. Aplicació de l'impost sobre l'increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana. Incentius a l'IRPF per l'adquisició de l'habitatge que constituirà la residencia habitual del contribuent.

5. Els règims especials de l'IVA i la seva coordinació amb el règim d'estimació objectiva de l'IRPF. Activitats agràries, ramaderes, forestals i pesqueres; el comerç al detall; altres activitats sotmeses al règim simplificat de l'IVA.

6. Aplicació dels criteris de localització de les prestacions de serveis a l'IVA. S'analitzarà l'aplicació pràctica de les regles de localització dels serveis més frequents en el món empresarial i professional.

7. Beneficis fiscals aplicables a la transmissió de les petites i mitjanes empreses. S'analitzaran els diferents beneficis fiscals que aconsellen una planificació fiscal prèvia de les transmissions dels actius i patrimonis empresarials i professionals.

8. La fiscalitat en el sector turístic. S'analitzarà l'incidència de la fiscalitat directa i indirecta en les activitats específiques del sector turístic: hosteleria, agències de viatges, transport de viatgers i altres serveis típics de l'activitat turística.

Al llarg del curs, les pràctiques (dues hores per setmana) consistiran en solucionar raonadament els supòsits pràctics que s'hauran proporcionat amb la deguda antelació als alumnes.

Al mercat espanyol no hi ha manuals que s’ajustin estrictament a cadascun dels temes continguts al programa de l’assignatura. Si més no, es poden consultar, obres generals com les següents (última edició):

L. Pérez Herrero. Fiscalitat de la Petita i Mitjana Empresa. Publicacions de l'UdG. 2 vols. Girona. 2001/2002.

E. Albi Ibañez i J.L. García Ariznavarreta. Sistema Fiscal Español. 2 vols. Edit Ariel. Barcelona. Última edició.

Diversos autors. Manual de Impuestos Directos, Indirectos y Locales. 2 vols. Edit. CISS. Valencia. 2000.

J.J. Ferreiro Lapatza i altres. Curso de Derecho Financiero Español (parte especial). Edit. Marcial Pons. Madrid. Última edició.

Martin Queralt, J i altres. Derecho Tributario. Edit. Aranzadi. Pamplona. Última edició.

És important que l’alumne tingui contacte amb el textes legals bàsics reguladors dels tributs. A la biblioteca i a l'Internet (http://www.aeat.es) es poden consultar diferents recopilacions actualitzades. Per exemple: "Código Tributario", edit. Aranzadi. Derecho Financiero y Tributario Español. Normas Básicas. Edit. Lex Nova; …

Com a bibliografia complementària a les biblioteques de la Facultat (Econòmiques i Dret) es troben les publicacions més rellevants –llibres i revistes- sobre fiscalitat editades a Espanya i una selecció de les revistes i obres més importants publicades en anglès, francès, italià…, on es troben articles que es refereixen als temes plantejats.

Per a facilitar la resolució dels supòsits plantejats, es proporcionarà a l'alumne directament - per mitjà de fotocòpies o per remisió a les bases de dades informatitzades de lliure accés a la xarxa d'Internet - el material addient i mínim que sigui necessari als efectes de la resolució dels supòsits que es plantegin.