1a. PART
INTRODUCCIÓ.
TEMA 1. EL SISTEMA FISCAL ESPANYOL. Delimitació jurídica del concepte de tribut i la seva tipologia. Estructura i evolució històrica recent de la imposició directa i indirecta. La estructura fiscal de les Comunitats Autònomes i de les Entitats Locals.
2a. PART.
L’INICI D’UNA ACTIVITAT EMPRESARIAL.
TEMA 2. INCIDÈNCIA FISCAL DE LES FORMES JURÍDIQUES ADOPTADES PER A L’EXERCICI D’UNA ACTIVITAT EMPRESARIAL. Opcions jurídiques envers la titularitat d’una activitat empresarial i les conseqüències fiscals. Residència i domicili fiscal. L’exercici de les opcions fiscals i la seva incidència a les obligacions tributàries. El Número d’Identificació Fiscal. La declaració d’inici d’activitat a efectes de l’IVA –la Declaració Censal-. L'Impost Municipal sobre Activitats Econòmiques.
3a. PART.
L’EXERCICI DE L’ACTIVITAT EMPRESARIAL.
TEMA 3. L’IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (I). La obligació de repercussió en el tràfic "interior" de béns. Les prestacions de serveis. Base imposable i tipus impositius. La factura i els seus requisits de caràcter fiscal. L’assentament als llibres registre de les operacions realitzades. Implicacions fiscals de l’impagament de les factures, de l’anul·lació d’operacions i del errors. El tràfic intracomunitari de béns (adquisicions i lliuraments intracomunitaris). El tràfic exterior de béns (importacions i exportacions). Els serveis connexes. Obligacions formals.
TEMA 4. L’IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (II). El procediment general de liquidació de l’IVA. Concepte i requisits de l’IVA suportat deduïble. Les regles de prorrata. Adquisició i transmissió de béns d’inversió. Compensació i devolució.
TEMA 5. L’IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (III). Els règims especials: delimitació de l’àmbit d’aplicació. El règim simplificat. Els règims especials del comerç minorista. El règim especial de l’agricultura.
TEMA 6. ALTRES IMPOSTOS INDIRECTES. Les operacions sotmeses a impostos especials. La imposició sobre les Lletres de canvi i els documents que compleixen una funció de gir. Els drets d’importació. Introducció a la fiscalitat duanera. Destins i règims duaners.
4a. PART.
LA IMPOSICIÓ SOBRE ELS FACTORS PRODUCTIUS: TREBALL I CAPITAL.
TEMA 7. LA RETRIBUCIÓ DELS FACTORS PRODUCTIUS I LA IMPOSICIÓ SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES. Estructura de la imposició sobre la renda a Espanya. El concepte fiscal de renda. La imposició sobre el factor treball: retribucions exemptes, monetàries i en espècie. Règim de retenció i d'ingressos a compte. La imposició sobre el factor capital: rendiments exempts i rendiments en espècie. Règim de retenció i d'ingressos a compte.
5a PART.
L’EMPRESARI SOCIAL I LA IMPOSICIÓ SOBRE EL BENEFICI.
TEMA 8. LA IMPOSICIÓ SOBRE LA RENDA DE LES SOCIETATS. Concepte i determinació del benefici fiscal. Ajustaments. Despeses no deduïbles. Incentius fiscals. La problemàtica de la doble imposició.
TEMA 9. ELS RÈGIMS ESPECIALS DE L’IMPOST SOBRE SOCIETATS. Incentius específics per les empreses de reduïda dimensió. Altres règims especials: Cooperatives i Societats Laborals; transparència fiscal; entitats sense finalitat de lucre…
6a. PART.
L’EMPRESARI INDIVIDUAL I LA IMPOSICIÓ SOBRE EL BENEFICI.
TEMA 10. INTEGRACIÓ DEL BENEFICI EMPRESARIAL A LA IMPOSICIÓ SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES. Estructura de l'impost sobre la renda de les persones físiques. Mètodes i procediments de determinació de la base imposable: Estimació directa -normal i simplificada- i estimació objectiva –coordinació amb els règims especials de l’IVA-. La integració dels rendiments a l’IRPF. Efectes de l’afectació d’elements patrimonials a l’activitat empresarial. Les deduccions en la quota. Els pagaments fraccionats i a compte.
7a PART.
IMPOSICIÓ SOBRE LA RENDA OBTINGUDA PELS NO RESIDENTS.
TEMA 11. IMPOSICIÓ SOBRE EL BENEFICI OBTINGUT PER LES ENTITATS NO RESIDENTS. El concepte d'Establiment Permanent. Convenis per a pal·liar la doble imposició sobre la renda.
8a. PART.
LA FINALITZACIÓ DE L’ACTIVITAT EMPRESARIAL.
TEMA 12. Efectes fiscals de la liquidació d’una societat. La desafectació d’elements patrimonials afectes a una activitat empresarial. Operacions de concentració i escissió empresarial. La transmissió inter-vius i mortis-causa d’una empresa.
La bibliografia a la biblioteca