Universitat de Girona

Programa de l'assignatura

Curs 2003-04

3107AE0016 SISTEMES FISCALS


Objectius  

Aquesta assignatura té per objectiu que l'alumne assoleixi el nivell bàsic de coneixements que qualsevol economista ha de tenir sobre la problemàtica general, de caire estructural i de la dinàmica, dels sistemes fiscals i, més concretament, sobre el sistema fiscal espanyol.

Proporciona, en conseqüència, els coneixements fonamentals perquè l'alumne estigui en condicions de cursar, en funció de les seves opcions acadèmiques, assignaturas específiques sobre la tributació i, en general, sobre el finançament del sector públic.
 
Prerrequisits  
 
Contingut (Programa)  

Teoria

TITOL: ELS SISTEMES FISCALS. ESPECIAL REFERÈNCIA AL SISTEMA FISCAL ESPANYOL.

Iª. PART. ESTRUCTURA DEL SISTEMA FISCAL ESPANYOL.

TEMA1. Les funcions del sector públic en el marc d’una economia de mercat. La Hisenda Pública: concepte i objectius. Tipologia tributària. Els sistemes fiscals i l'estructura política. Síntesi de l'evolució històrica recent del sistema fiscal espanyol. L'Estructura jurídica interna dels tributs.

Tema 2. Els sistemes de finançament de les Hisendes descentralitzades. El finançament de les Comunitats Autònomes i de les Corporacions Locals a Espanya.

IIª. PART. ELS IMPOSTOS.

1. ANÀLISI DE L’ IMPOSICIÓ DIRECTA.

TEMA 3. Teoria i models bàsics d'imposició sobre la renda de les persones físiques. El concepte fiscal de renda i la residència fiscal dels constribuents. El mínim exempt. Exempcions. Integració dels diferents components de la renda en la base d'imposició. Retencions i ingressos a compte. La problemàtica lligada a les plus-vàlues. La cesió tributària. Les tarifes de l'impost. La problemàtica de la doble imposició interna i internacional. Incentius fiscals. Els convenis de Doble Imposició. Supòsits pràctics.

TEMA 4. L’ imposició sobre la renda de les societats. El concepte fiscal de renda. Els ajustaments al resultat comptable. Elements estructurals bàsics de l'impost. Els incentius fiscals. La doble imposició intersocietària. Els règims especials d'imposició. Problemàtica internacional de l'impost. Supòsits pràctics.

TEMA 5. Els impostos patrimonials. L'impost sobre el Patrimoni de les Persones Físiques. L'Impost sobre Successions i Donacions. La cesió tributària. Supòsits pràctics.

2. ANÀLISI DE L’ IMPOSICIÓ INDIRECTA.

TEMA 6. La imposició sobre el volum de vendes. L’impost sobre el Valor Afegit. Anàlisi de la seva estructura harmonitzada. La Imposició sobre el tràfic intracomunitari de béns i serveis. El gravamens sobre les importacions i les exportacions. Els règims especials. Supòsits pràctics.

TEMA 7. Altres impostos indirectes (I): L'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats. L'impost sobre Operacions Societàries. Cesió tributària. Supòsits pràctics.

TEMA 8. . Altres impostos indirectes (II): Els impostos especials i l'harmonització comunitària.

TEMA 9. Els tributs duaners. l’Aranzel comunitari. Destins i Règims duaners.

Tema 10. Els tributs amb finalitats extraficals. Introducció a la fiscalitat sobre el medi ambient.

Pràctiques

Al llarg de tot el curs i, concretament, a la sessió dels dilluns, es plantejaran i resoldran supòsits pràctics d'aplicació tributària amb la finalitat de proporcionar una millor comprensió de les qüestions teòriques. L'alumne, en base a les explicacions rebudes, ha d'estar en condicions de resoldre supòsits bàsics dels impostos fonamentals del sistema fiscal.
 
Bibliografia  

Bàsica

ALBI, E. i altres. Teoria de la Hacienda Pública. Edit. Ariel. Barcelona. 2003.

ALONSO GONZÁLEZ. La Hisenda de Catalunya en el sistema de finançament autonòmic. Generalitat de Catalunya. Institut d'Estudis Autonòmics. Barcelona. 2003.

CAYÓN GALIARDO, a. (Director). Los Impuestos en España. Editorial Aranzadi. Pamplona. 2003.

DIVERSOS AUTORS. El Impuesto sobre el Valor Añadido (Comentarios a sus normas reguladoras). Departamento de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Granada. Edit. Comares. Granada. 2001.

GARCIA PRATS I ALTRES. Tributación empresarial -Supuestos Prácticos-. Tirant lo Blanch. Valencia. 2002.

MEMENTO PRÁCTICO FRANCIS LEFEBVRE. Impuesto sobre Sociedades. Edit. Francis Lefebvre. Madrid. 2002/2003.

MEMENTO PRÁCTICO FRANCIS LEFEBVRE. Impuesto sobre el Valor Añadido. Edit. Francis Lefebvre. Madrid. 2002/2003.

MORENO MORENO, M.C. i PAREDES GÓMEZ, R. Fiscalidad individual y empresarial. Edit. Civitas. Madrid. 2002.

ORTIZ CALZADILLA, R. Esquemas y casos prácticos de Sistema Fiscal Español. Edit. La Ley. Madrid. 2002/2003.

POVEDA BLANCO, F. Sistema Fiscal. Esquemas y supuestos básicos. Edit. Deusto. Bilbao. 2002/2003.

Complementària

A la biblioteca de la Universitat es poden consultar, entre altres, les següents revistes que proporcionen una informació actualitzada d'aspectes concrets del sistema fiscal espanyol:

Civitas. Revista Española de Derecho Financiero y Tributario.

Revista Impuestos.

Revista de Derecho Financiero y Hacienda Pública.

Revista de Hacienda Autonómica y Local.

Hacienda Pública Española.

Crónica Tributaria.
 
Mètodes docents  

  1. PROGRAMA TEÒRIC. En les exposicions teòriques presencials, que tindrán lloc, bàsicament, a les sessions dels dijous,  s’analitzaran les qüestions bàsiques que planteja l’aplicació de les diferents modalitats impositives amb especial referència al sistema fiscal espanyol vigent.

  2. PROGRAMA PRÀCTIC. Consistirà en la exposició i resolució pels alumnes de supòsits pràctics i de qüestionaris amb un caràcter complementari de l’exposició teòrica.

Desenvolupament del programa teòric i pràctic al llarg del curs.

El desenvolupament del programa ocuparà quatre hores lectives per cada setmana amb la distribució següent:

  • Sessions dels dilluns. Exposició de supòsits pràctics i comentaris. Presentació i resolució de tests de coneixements bàsics.

  • Sessions dels dijous. Esposició teòrica del temari.

Total: 45 hores de teoria i pràctiques.
 
Tipus d'exàmens i avaluacions  

Avaluació continuada.

Tots els alumnes poden acollir-se al règim d'avaluació continuada. Aquesta opció s'enten escollida si l'alumne va resoldre i va presentar, als terminis corresponents, el 90 % dels supòsits que se l'hi van plantejar al llarg del curs i va efectuar  la integritat dels tests de coneixements bàsics.

Els tests es faran, cada dues setmanes al llarg del curs, al començament de les sessions pràctiques del dijous.

Els supòsits pràctics es plantejaran a la sessió pràctica de la setmana anterior i la resolució serà objecte de comentari pels alumnes i pel professor. S'haurà de lliurar una còpia de la resolució en la mateixa sessió en que es faci l'exposició i la discussió. Es valoraran fonamentalment els raonaments exposats pels alumnes.

L'avaluació final, pel que fa a la quantificació de la nota, es farà amb els mateixos criteris de correcció de l'examen final.

Els alumnes que no superin les dues parts esmentades de l'avaluació continuada hauran de presentar-se a l'examen final amb les mateixes condicions que els alumnes que no ho van fer.

L’examen final de l’assignatura constarà de dues parts:

  1. Prova de coneixements bàsics. Resolució d’un qüestionari tipus test, de naturalesa conceptual i bàsica, sobre la integritat del programa i el seu desenvolupament en les sessions teòriques. L’alumne per a superar aquesta prova, haurà de respondre correctament un mínim del 30 per cent de les qüestions plantejades.

  2. Prova de coneixements pràctics. Consisteix en la resolució de supòsits pràctics inspirats en els que es van plantejar i resoldre en les sessions pràctiques de l'assignatura. L'alumne podrà utilitzar el següent material: textes legals impresos, supòsits resolts a les sessions pràctiques de l'assignatura i els apunts sempre que siguin propis (no fotocòpies).

Prèvia superació de la prova bàsica de coneixements, la qualificació final serà el resultat ponderat de les dues parts esmentades, teòriques i pràctiques. El pes específic de cadascuna de les dites parts serà el següent:

- Prova de coneixements bàsics: 40 %.

- Prova de coneixements pràctics: 60 %
 
Informació addicional  
 
Llengua de les classes  
Català