Universitat de Girona

Programa de l'assignatura

Curs 2003-04

3107AD0059 FISCALITAT APLICADA A LES ACTIVITATS I OPERACIONS EMPRESARIA


Objectius  
Aquesta assignatura té per objectius que l'alumne d'ADE apliqui al món empresarial i professional els coneixements que previament ha obtingut en l'assignatura obligatòria de "sistemes fiscals". En aquesta última assignatura ha assolit un nivell mínim, i bàsicament teóric, de l'estructura del sistema fiscal espanyol. Els alumnens que cursin aquesta assignatura optativa aplicaran aquests coneixements, des d'una perspectiva radicalment pràctica al món empresarial i professional. El temari s'adequa doncs a aquesta perspectiva.
 
Prerrequisits  
 
Contingut (Programa)  

Teoria

Primera part:

Tema 1. El comerç interior i la imposició indirecta. Criteris legals d'aplicació de l'IVA: localització territorial, exempcions, determinació de la base imposable i tipus de gravamen. Criteris d'aplicació dels impostos especials de fabricació.

Tema 2. El comerç internacional i la imposició indirecta. Criteris legals d'aplicació de l'IVA: delimitació conceptual de les adquisicions intracomunitàries; les importacions i els règims duaners. Criteris d'aplicació dels impostos especials de fabricació.

Tema 3. Les prestacions de serveis a l'IVA. Criteris de localització territorial. Exempcions. Determinació de la base imposable i els tipus de gravamen.

Tema 4. Procediments de liquidació de l'IVA. Règims generals i especials de liquidació. La devolució de l'IVA suportat a empresaris i professionals no establerts al territori d'aplicació de l'IVA espanyol.

Segona part:

Tema 5. La tributació del benefici empresarial obtingut per les entitats residents a Espanya. Aplicació de l'Impost sobre Societats. Compensació de pèrdues. Incentius fiscals. Règims especials territorials: Canàries i terrritoris forals del País Basc i Navarra.

Tema 6. La tributació del benefici empresarial obtingut per les persones físiques residents a Espanya. Integració del resultat empresarial a la base imposable de l'IRPF. Procediments de determinació dels rendiments. Gravamen sobre els resultats de la transmissió d'actius empresarials. Incentius fiscals.

Tema 7. Fiscalitat internacional sobre els beneficis empresarials i la retribució dels factors productius. El concepte d'establiment permanent. Procediments de tributació. Convenis per a evitar la doble imposició. Planificació fiscal internacional.

Tercera part:

Tema 8. Imposició sobre la transmissió de les empreses. Règim fiscal d'imposició sobre els processos de concentració i reestructuració empresarial. Transmissió lucrativa de les empreses. Incentius fiscal per a les empreses de reduïda dimensió.

Pràctiques

Com s'ha dit el programa d'exposició es fonamentalment pràctic i es basarà en la proposta i resolució raonada dels supòsits pràctics que es proposaran als alumnes de forma anticipada.
 
Bibliografia  

Bàsica

CAYÓN GALIARDO, a. (Director). Los Impuestos en España. Editorial Aranzadi. Pamplona. 2003.

DIVERSOS AUTORS. El Impuesto sobre el Valor Añadido (Comentarios a sus normas reguladoras). Departamento de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Granada. Edit. Comares. Granada. 2001.

GARCIA PRATS I ALTRES. Tributación empresarial -Supuestos Prácticos-. Tirant lo Blanch. Valencia. 2002.

MEMENTO PRÁCTICO FRANCIS LEFEBVRE. Impuesto sobre Sociedades. Edit. Francis Lefebvre. Madrid. 2002/2003.

MEMENTO PRÁCTICO FRANCIS LEFEBVRE. Impuesto sobre el Valor Añadido. Edit. Francis Lefebvre. Madrid. 2002/2003.

MORENO MORENO, M.C. i PAREDES GÓMEZ, R. Fiscalidad individual y empresarial. Edit. Civitas. Madrid. 2002.

ORTIZ CALZADILLA, R. Esquemas y casos prácticos de Sistema Fiscal Español. Edit. La Ley. Madrid. 2002/2003.

POVEDA BLANCO, F. Sistema Fiscal. Esquemas y supuestos básicos. Edit. Deusto. Bilbao. 2002/2003.

És radicalment important que l’alumne tingui contacte amb el textes legals bàsics reguladors dels tributs. A la biblioteca, a més a més de l'Internet (http://www.aeat.es) es poden consultar diferents recopilacions actualitzades. Per exemple: "Código Tributario", edit. Aranzadi. Derecho Financiero y Tributario Español. Normas Básicas. Edit. Lex Nova; …

Complementària

Com a bibliografia complementària a les biblioteques de la Facultat (Econòmiques i Dret) es troben les publicacions més rellevants –llibre i revistes- sobre fiscalitat editades a Espanya i una selecció de les revistes i obres més importants publicades en anglès, francès, italià…, on si que es troben articles que es refereixen als temes plantejats.

Per a facilitar la resolució dels suposits plantejats, es proporcionarà a l'alumne directament - per mitjà de fotocòpies o per remisió a les bases de dades informatitzades de lliure accés a la xarxa d'Internet - el material addient i mínim que sigui necessari als efectes de la resolució dels supòsits que es plantejin.
 
Mètodes docents  
  1.  PROGRAMA TEÒRIC. En les exposicions teòriques presencials s’analitzaran les qüestions bàsiques que planteja l’aplicació de les diferents modalitats impositives amb especial referència al sistema fiscal espanyol vigent.

  2. PROGRAMA PRÀCTIC. Consistirà en la exposició i resolució pels alumnes de supòsits pràctics i de qüestionaris amb un caràcter complementari de l’exposició teòrica.
 
Tipus d'exàmens i avaluacions  

Avaluació continuada.

Tots els alumnes poden acollir-se al règim d'avaluació continuada. Aquesta opció s'enten escollida si l'alumne va resoldre i va presentar, als terminis corresponents, el 90 % dels supòsits que se l'hi van plantejar al llarg del curs i va efectuar  la integritat dels tests de coneixements bàsics.

Els tests es faran, cada dues setmanes al llarg del curs, al començament de les sessions pràctiques del dijous.

Els supòsits pràctics es plantejaran a la sessió pràctica de la setmana anterior i la resolució serà objecte de comentari pels alumnes i pel professor. S'haurà de lliurar una còpia de la resolució en la mateixa sessió en que es faci l'exposició i la discussió. Es valoraran fonamentalment els raonaments exposats pels alumnes.

L'avaluació final, pel que fa a la quantificació de la nota, es farà amb els mateixos criteris de correcció de l'examen final.

Els alumnes que no superin les dues parts esmentades de l'avaluació continuada hauran de presentar-se a l'examen final amb les mateixes condicions que els alumnes que no ho van fer.

L’examen final de l’assignatura constarà de dues parts:

  1. Prova de coneixements bàsics. Resolució d’un qüestionari tipus test, de naturalesa conceptual i bàsica, sobre la integritat del programa i el seu desenvolupament en les sessions teòriques. L’alumne per a superar aquesta prova, haurà de respondre correctament un mínim del 30 per cent de les qüestions plantejades.

  2. Prova de coneixements pràctics. Consisteix en la resolució de supòsits pràctics inspirats en els que es van plantejar i resoldre en les sessions pràctiques de l'assignatura. L'alumne podrà utilitzar el següent material: textes legals impresos, supòsits resolts a les sessions pràctiques de l'assignatura i els apunts sempre que siguin propis (no fotocòpies).

Prèvia superació de la prova bàsica de coneixements, la qualificació final serà el resultat ponderat de les dues parts esmentades, teòriques i pràctiques. El pes específic de cadascuna de les dites parts serà el següent:

- Prova de coneixements bàsics: 40 %.

- Prova de coneixements pràctics: 60 %
 
Informació addicional  
 
Llengua de les classes  
Català