Programa teòric

Introducció:

Concepte d’empresa. El concepte d’empresari en el sistema tributari espanyol. Empresari individual. Empresari persona jurídica. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Distinció empresari i professional. Impost sobre el Valor Afegit. Impost sobre Activitats Econòmiques. Impost sobre Societats. L’empresari com a subjecte de drets i obligacions en l’àmbit tributari.

Fet imposable. Exempcions. Base imposable. Concepte i característiques dels rendiments derivats d’activitats econòmiques . Afectació d’elements patrimonials a les activitats econòmiques. Guanys i pèrdues patrimonials. Imputació temporal de rendiments. Individualització dels rendiments derivats d’activitats econòmiques. Regles de valoració, operacions vinculades (remissió).

Règims de determinació de la base imposable: estimació directa normal (remissió) i simplificada. Estimació objectiva: àmbit d’aplicació i règim jurídic. Coordinació amb els règims especials de l’impost sobre el Valor Afegit. Rendiments irregulars.

Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats. Obligacions formals, comptables i registrals. Gestió de l’impost.

Fet imposable. El concepte de renda. Subjectes passius de l’impost. Base imposable. La correcció del resultat comptable. Imputació temporal d’ingressos i de despeses. Període impositiu i meritament.

Tipus de gravamen i deduccions. Bonificacions. Retencions i pagaments fraccionats. Règims especials. Transparència fiscal. Grups de Societats. Fusions, escissions, aportació d’actius i canvi de valors. Empreses de reduïda dimensió. Cooperatives i Societats Laborals. Gestió de l’impost.

Impost sobre el Patrimoni. Valoració del patrimoni empresarial. Exempció del patrimoni empresarial: règim jurídic dels béns afectes a activitats empresarials i de les participacions en entitats (les holdings). Impost sobre Successions i Donacions. Beneficis fiscals aplicables a la transmissió del patrimoni empresarial. Bonificació i requisits.

Fet imposable. Delimitació respecte l’ITPAJD. Exempcions i no subjecció. Lloc de realització de les operacions gravades. Meritament. Subjectes passius. Repercussió de les quotes tributàries.

Tema 8. Imposició indirecta: Impost sobre el valor afegit (II) Determinació de la base imposable. Modificació de la base imposable. Tipus de gravamen. Deducció de les quotes suportades. Regla de prorrata. Devolució. Règims especials. Simplificat. Recàrrec d’Equivalència. Agricultura, ramaderia i pesca.

Tema 9. Imposició indirecta: Impost sobre el valor afegit (III). Gestió de l’impost. Declaració d’inici, modificació i cessament de l’activitat. Expedició i lliurament de factures. Obligacions comptables i registrals.

Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats. Àmbit espacial i material d’aplicació. Interrelació amb l’I.V.A. Els fets imposables. Transmissions Patrimonials Oneroses. Operacions Societàries. Actes Jurídics Documentats. No subjecció. Exempcions. Base Imposable. Subjectes Passius. Quota íntegra.

Naturalesa i fet imposables. Exempcions i bonificacions. No subjecció. Subjectes passius. Quantificació de l'impost. Període impositiu i meritació. Gestió de l'impost. Revisió d'actes administratius.

Responsabilitat tributaria dels administradors de persones jurídiques. Responsabilitat tributària per successió en la titularitat de l’empresa. El Numero d’Identificació Fiscal. Declaració anual d’operacions amb tercers. Declaracions censals.

Atès que es tracta d’una assignatura optativa a través de la qual es pretén una certa especialització, el mètode docent ha de tenir en compte els coneixements previs de que ja disposa l’alumne sobre la Part General i la Part Especial del Dret Tributari. En conseqüència, si bé és necessària una part d’explicació teòrica a traves de la lliçó magistral, per tal d’aprofundir en la problemàtica tributària especifica de l’empresa, el mètode docent tindrà també un destacat contingut pràctic que es concreta a través del plantejament i resolució de supòsits pràctics relatius als continguts del programa. Les classes es faran participatives, amb intervenció dels alumnes resolent a classe supòsits i casos pràctics. Es potenciaran grups de treball que hauran de preparar i exposar temes a classe.

La bibliografia a la biblioteca

AA.VV: "Curso de Derecho Tributario. Parte especial", Marcial Pons, Madrid, última edició

AA.VV: "Manual del sistema tributario español", Civitas, Madrid, última edició

AA.VV: "Los impuestos en España", Aranzadi, Pamplona, última edició

AA.VV: "Manual General de Derecho Financiero. Sistema tributario estatal", Comares, Granada, última edició

GARCÍA PRATS, F.A., GARCÍA MORENO, V.A., MONTESINOS OLTRA, S., "Tributación empresarial: supuestos prácticos", Tirant lo Blanch, Valencia, última edició.

MARTÍN OVIEDO, J.M., "Fiscalidad de las empresas", Civitas, Madrid, 1988.

NAVARRO EGEA, M., "Fiscalidad de la reestructuración empresarial: la fusión y la escisión", Marcial Pons, Madrid, 1997.

VERDÚ SANTURDE, A., "Fiscalidad de la empresa", Vicens-Vives, Barcelona, 1986.

A més de les referències bibliogràfiques que s’acaben de citar, el professor indicarà en cada moment, a mesura que es desenvolupi el curs, el llistat de publicacions que poden ser útils als alumnes a l’hora de preparar l’estudi de les diferents lliçons del programa..

Les principals editorials editen anualment recopilacions de les principals normes de l’assignatura. Solen aparèixer com a codis tributaris o legislació bàsica de dret financer i tributari.

Al marge de les bases de dades jurídiques de legislació i jurisprudència que la biblioteca de la UdG posa a disposició dels alumnes, aquests també tenen al seu abast recursos web on trobar la legislació bàsica i altra informació d’interès, entre els que destaquen els següents:

1.- B.O.E.: www.boe.es

2.- Congrés de Diputats: www.congreso.es

3.- Senat: www.senado.es

4.- Govern estatal: www.la-moncloa.es

5.- Ministeri d’Hisenda: www.minhac.es

6.- Agència Estatal de l’Administració Tributària: www.aeat.es

7.- Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es

8.- Conselleria d’Economia i Finances de la Generalitat de Catalunya: www.gencat.es/economia

9.- Ajuntament de Girona: www.ajuntament.gi

Atès que es tracta d’una assignatura optativa a través de la qual es pretén una certa especialització, el mètode docent ha de tenir en compte els coneixements previs de que ja disposa l’alumne sobre la Part General i la Part Especial del Dret Tributari. En conseqüència, si bé és necessària una part d’explicació teòrica a traves de la lliçó magistral, per tal d’aprofundir en la problemàtica tributària especifica de l’empresa, el mètode docent tindrà també un destacat contingut pràctic que es concreta a través del plantejament i resolució de supòsits pràctics relatius als continguts del programa. Les classes es faran participatives, amb intervenció dels alumnes resolent a classe supòsits i casos pràctics. Es potenciaran grups de treball que hauran de preparar i exposar temes a classe.

Mitjançant un examen escrit a realitzar en el períodes que estableixi el Centre. La prova tindrà una part de contingut teòric mitjançant preguntes curtes o tipus test i una altra de pràctica. La nota es conformarà amb la mitjana aritmètica d’ambdues parts, essent necessari un mínim de 4 punts sobre 10 en cada una de les parts per promitjar.

OBSERVACIONS