Aquesta assignatura té per objectiu que l'alumne assoleixi el nivell bàsic de coneixements sobre la fiscalitat empresarial i un coneixement més aprofondit sobre les obligacions fiscales lligades a les retribucions laborals.

PRIMERA PART. FISCALITAT BÀSICA APLICADA A L'EMPRESA.

Del 29 de setembre al 25 de novembre.

Tema 1. L'estructura del Sistema Fiscal Espanyol i la seva incidència sobre les activitats empresarials i professionals.

Tema 2. La imposició sobre el tràfic empresarial de béns i serveis(I). Estructura bàsica de l'Impost sobre el Valor Afegit. Requisits fiscals de facturació. El règim general de liquidació de l'impost. Pagements fraccionats i obligacions formals dels empresaris i professionals.

Tema 3. La imposició sobre el benefici de les societats. Determinació de la base imposable. La problemàtica de la doble imposició. Incentius fiscals.

Tema 4. La imposició sobre el tràfic empresarial de béns i serveis (II). Els règims especials de l'IVA: règim especial de les activitats agràries i ramaderes; règim especial del recàrrec d'equivalència; règim simplificat; altres règims especials.

Tema 5. La inclusió dels resultats empresarials a l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Incentius fiscals. Pagaments a compte.

Tema 6. la imposició sobre el Patrimoni afecte a les activitats empresarials. El règim fiscal de la transmissió, intervius i mortis causa, dels actius i del patrimoni empresarial.

SEGONA PART. FISCALITAT DEL RENDIMENTS DEL TREBALL PERSONAL.

De l'1 de desembre fins al final del semestre.

Tema 7. Concepte fiscal de rendiments del treball. Inclusió dels rendiments a l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.

Tema 8. Règim de retencions aplicable als rendiments del treball.

Tema 9. Rendiments del treball i fiscalitat internacional sobre la renda.

La bibliografia a la biblioteca

Complementària

 1. PROGRAMA TEÒRIC. En les exposicions teòriques presencials, que tindrán lloc, bàsicament, a les sessions dels dijous,  s’analitzaran les qüestions bàsiques que planteja l’aplicació de les diferents modalitats impositives amb especial referència al sistema fiscal espanyol vigent.

2. PROGRAMA PRÀCTIC. Consistirà en la exposició i resolució pels alumnes de supòsits pràctics i de qüestionaris amb un caràcter complementari de l’exposició teòrica.

El desenvolupament del programa ocuparà quatre hores lectives per cada setmana amb la distribució següent:

• Sessions dels dilluns. Exposició de supòsits pràctics i comentaris. Presentació i resolució de tests de coneixements bàsics.

• Sessions dels dijous. Esposició teòrica del temari.

Total: 60 hores de teoria i pràctiques.

Avaluació continuada.

Tots els alumnes poden acollir-se al règim d'avaluació continuada. Aquesta opció s'enten escollida si l'alumne va resoldre i va presentar, als terminis corresponents, el 90 % dels supòsits que se l'hi van plantejar al llarg del curs i va efectuar  la integritat dels tests de coneixements bàsics.

Els tests es faran, cada dues setmanes al llarg del curs, al començament de les sessions pràctiques del dijous.

Els supòsits pràctics es plantejaran a la sessió pràctica de la setmana anterior i la resolució serà objecte de comentari pels alumnes i pel professor. S'haurà de lliurar una còpia de la resolució en la mateixa sessió en que es faci l'exposició i la discussió. Es valoraran fonamentalment els raonaments exposats pels alumnes.

L'avaluació final, pel que fa a la quantificació de la nota, es farà amb els mateixos criteris de correcció de l'examen final.

Els alumnes que no superin les dues parts esmentades de l'avaluació continuada hauran de presentar-se a l'examen final amb les mateixes condicions que els alumnes que no ho van fer.

L’examen final de l’assignatura constarà de dues parts:

1. Prova de coneixements bàsics. Resolució d’un qüestionari tipus test, de naturalesa conceptual i bàsica, sobre la integritat del programa i el seu desenvolupament en les sessions teòriques. L’alumne per a superar aquesta prova, haurà de respondre correctament un mínim del 30 per cent de les qüestions plantejades.

2. Prova de coneixements pràctics. Consisteix en la resolució de supòsits pràctics inspirats en els que es van plantejar i resoldre en les sessions pràctiques de l'assignatura. L'alumne podrà utilitzar el següent material: textes legals impresos, supòsits resolts a les sessions pràctiques de l'assignatura i els apunts sempre que siguin propis (no fotocòpies).

Prèvia superació de la prova bàsica de coneixements, la qualificació final serà el resultat ponderat de les dues parts esmentades, teòriques i pràctiques. El pes específic de cadascuna de les dites parts serà el següent: