Anar al contingut (clic a Intro)
UdG Home UdG Home
Tancar
Menú

Estudia

Dades generals

Curs acadèmic:
2005
Descripció:
Anàlisi específic dels tributs que recauen sobre les activitats econòmiques, incloent tant els aspectes materials de la tributació com els deures formals de la naturalesa tributària que recauen sobre l'empresari.
Crèdits:
4,5
Idioma principal de les classes:
Sense especificar
S’utilitza oralment la llengua anglesa en l'assignatura:
Sense especificar
S’utilitzen documents en llengua anglesa:
Sense especificar

Grups

Grup A

Durada:
Semestral, 1r semestre
Professorat:

Altres Competències

  • Objectius Aquesta assignatura té com a objectiu proporcionar a l´alumne coneixements suficients sobre els diferents impostos que incideixen en l´exercici d´activitats empresarials i professionals. El tractament de la matèria comprèn l´estudi de les diverses figures impositives que graven la renda derivada de l´exercici d´aquestes activitats en funció de les diverses formes de titularitat de l´empresa (empresari individual o social), així com l´impost sobre el Valor Afegit, atesa la seva importància com a impost general sobre el volum d´operacions econòmiques. Dintre de la imposició indirecta es preveu també l´estudi de l´impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats en aquells aspectes que són d´aplicació a l´exercici d´activitats empresarials.Així, entre d´altres, la seva incidència en la transmissió de béns immobles o bé el gravamen sobre les operacions i actes a que dóna lloc el desenvolupament del contracte de societat com a forma jurídica de titularitat de l´empresa. Aquests continguts, que es corresponen amb l´anàlisi dels diferents impostos que recauen sobre l´activitat econòmica en la seva vessant dinàmica, es complementen amb l´anàlisi del règim tributàri aplicable al canvi de titularitat de l´empresa, així com l´estudi dels diversos deures jurídico-tributaris de caràcter formal vinculats a la gestió empresarial. Sobre la base d´aquests continguts, l´objectiu específic de l´assignatura és preparar a l´alumne per tal que pugui desenvolupar la seva activitat professional com a assessor jurídic de l´empresa, amb coneixements específics sobre els aspectes jurídicotributaris que incideixen tant en el seu exercici com en la seva titularitat.

Continguts

1. Programa teòric

2. Introducció:

3. Concepte d´empresa. El concepte d´empresari en el sistema tributari espanyol. Empresari individual. Empresari persona jurídica. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Distinció empresari i professional. Impost sobre el Valor Afegit. Impost sobre Activitats Econòmiques. Impost sobre Societats. L´empresari com a subjecte de drets i obligacions en l´àmbit tributari.

4. Tema 1. Imposició directa: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (I).

5. Fet imposable. Exempcions. Base imposable. Concepte i característiques dels rendiments derivats d´activitats econòmiques. Afectació d´elements patrimonials a les activitats econòmiques. Guanys i pèrdues patrimonials. Imputació temporal de rendiments. Individualització dels rendiments derivats d´activitats econòmiques. Regles de valoració, operacions vinculades (remissió).

6. Tema 2. Imposició directa: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (II).

7. Règims de determinació de la base imposable: estimació directa normal (remissió) i simplificada. Estimació objectiva: àmbit d´aplicació i règim jurídic. Coordinació amb els règims especials de l´impost sobre el Valor Afegit. Rendiments irregulars.

8. Tema 3. Imposició directa: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (III).

9. Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats. Obligacions formals, comptables i registrals. Gestió de l´impost.

10. Tema 4. Imposició directa: Impost sobre Societats (I)

11. Fet imposable. El concepte de renda. Subjectes passius de l´impost. Base imposable. La correcció del resultat comptable. Imputació temporal d´ingressos i de despeses. Període impositiu i meritament.

12. Tema 5. Imposició directa: Impost sobre Societats (II)

13. Tipus de gravamen i deduccions. Bonificacions. Retencions i pagaments fraccionats. Règims especials. Transparència fiscal. Grups de Societats. Fusions, escissions, aportació d´actius i canvi de valors. Empreses de reduïda dimensió. Cooperatives i Societats Laborals. Gestió de l´impost.

14. Tema 6. Imposició directa: Impost sobre el Patrimoni. Impost sobre Successions i Donacions.

15. Impost sobre el Patrimoni. Valoració del patrimoni empresarial. Exempció del patrimoni empresarial: règim jurídic dels béns afectes a activitats empresarials i de les participacions en entitats (les holdings). Impost sobre Successions i Donacions. Beneficis fiscals aplicables a la transmissió del patrimoni empresarial. Bonificació i requisits.

16. Tema 7.Imposició indirecta: Impost sobre el Valor Afegit (I)

17. Fet imposable. Delimitació respecte l´ITPAJD. Exempcions i no subjecció.Lloc de realització de les operacions gravades. Meritament. Subjectes passius. Repercussió de les quotes tributàries.

18. Tema 8. Imposició indirecta: Impost sobre el Valor Afegit (II).

19. Determinació de la base imposable. Modificació de la base imposable. Tipus de gravamen. Deducció de les quotes suportades. Regla de prorrata. Devolució. Règims especials. Simplificat. Recàrrec d´Equivalència. Agricultura, ramaderia i pesca.

20. Tema 9. Imposició indirecta: Impost sobre el Valor Afegit (III).

21. Gestió de l´impost. Declaració d´inici, modificació i cessament de l´activitat. Expedició i lliurament de factures. Obligacions comptables i registrals.

22. Tema 10. Imposició indirecta: Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.

23. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats. Àmbit espacial i material d´aplicació. Interrelació amb l´IVA. Els fets imposables. Transmissions Patrimonials Oneroses. Operacions Societàries. Actes Jurídics Documentats. No subjecció. Exempcions. Base Imposable. Subjectes Passius. Quota íntegra.

24. Tema 11. Imposició local: Impost sobre Activitats Econòmiques.

25. Naturalesa i fet imposable. Exempcions i bonificacions. No subjecció. Subjectes passius. Quantificació de l´impost. Període impositiu i meritació. Gestió de l´impost. Revisió d´actes administratius.

26. Tema 12. Responsabilitats tributàries i deures formals vinculats a l´exercici d´activitats econòmiques.

27. Responsabilitat tributària dels administradors de persones jurídiques. Responsabilitat tributària per successió en la titularitat de l´empresa. El Número d´Identificació Fiscal. Declaració anual d´operacions amb tercers. Declaracions censals.

28. Programa pràctic

29. Atès que es tracta d´una assignatura optativa a través de la qual es pretén una certa especialització, el mètode docent ha de tenir en compte els coneixements previs de que ja disposa l´alumne sobre la Part General i la Part Especial del Dret Tributari. En conseqüència, si bé és necessària una part d´explicació teòrica a través de la lliçó magistral, per tal d´aprofundir en la problemàtica tributària específica de l´empresa, el mètode docent tindrà també un destacat contingut pràctic que es concreta a través del plantejament i resolució de supòsits pràctics relatius als continguts del programa.

Activitats

Tipus d’activitat Hores amb professor Hores sense professor Total
Total 0 0 0

Bibliografia

  • Curso de derecho tributario, : parte especial: sistema tributario: los tributos en particular (2003) (19ª ed. Revisada y puesta al día). Madrid: Marcial Pons.
  • García Añoveros, Jaime (2000). Manual del sistema tributario español (8ª ed). Madrid: Civitas.
  • Los Impuestos en España (cop. 2003) (8a ed. rev., ampl. y puesta al día). Cizur Menor: Thomson Aranzadi.
  • Manual general de derecho financiero (1997) (2ª ed. revisada y actualizada). Granada: Comares.
  • García Prats, Francisco Alfredo, Montesinos Oltra, Salvador (2002). Tributación empresarial, : supuestos prácticos (4ª ed). Valencia: Tirant lo blanch.
  • Martín Oviedo, José María (1988). Fiscalidad de las empresas. Madrid: Cívitas.
  • Navarro Elipe, Mercedes (1997). Fiscalidad de la reestructuración empresarial, : la fusión y la escisión. Madrid: Marcial Pons, ediciones jurídicas y sociales.
  • Verdú Santurde, Antonio (1986). Fiscalidad de la empresa. Barcelona: Vicens-Vives.

Avaluació i qualificació

Activitats d'avaluació:

Descripció de l'activitat Avaluació de l'activitat %

Qualificació

Mètodes docents
Atès que es tracta d´una assignatura optativa a través de la qual es pretén una certa especialització, el mètode docent ha de tenir en compte els coneixements previs de que ja disposa l´alumne sobre la Part General i la Part Especial del Dret Tributari. En conseqüència, si bé és necessària una part d´explicació teòrica a través de la lliçó magistral, per tal d´aprofundir en la problemàtica tributària específica de l´empresa, el mètode docent tindrà també un destacat contingut pràctic que es concreta a través del plantejament i resolució de supòsits pràctics relatius als continguts del programa. Les classes es faran participatives, amb intervenció dels alumnes resolent a classe supòsits i casos pràctics.
Tipus d´exàmens i avaluacions
Sistema d´avaluació continuada, basada en la resolució de supòsits pràctics proposats pel professor al llarg del curs.

Escull quins tipus de galetes acceptes que el web de la Universitat de Girona pugui guardar en el teu navegador.

Les imprescindibles per facilitar la vostra connexió. No hi ha opció d'inhabilitar-les, atès que són les necessàries pel funcionament del lloc web.

Permeten recordar les vostres opcions (per exemple llengua o regió des de la qual accediu), per tal de proporcionar-vos serveis avançats.

Proporcionen informació estadística i permeten millorar els serveis. Utilitzem cookies de Google Analytics que podeu desactivar instal·lant-vos aquest plugin.

Per a oferir continguts publicitaris relacionats amb els interessos de l'usuari, bé directament, bé per mitjà de tercers (“adservers”). Cal activar-les si vols veure els vídeos de Youtube incrustats en el web de la Universitat de Girona.