Anar al contingut (clic a Intro)
UdG Home UdG Home
Tancar
Menú

Estudia

Dades generals

Curs acadèmic:
2005
Descripció:
Dret tributari (part especial). Sistema tributari. Els impostos en particular. La imposició sobre la renda. La imposició patrimonial. La imposició sobre el tràfic. Sistemes tributaris autonòmic i local. Pràcticum.
Crèdits:
9
Idioma principal de les classes:
Sense especificar
S’utilitza oralment la llengua anglesa en l'assignatura:
Sense especificar
S’utilitzen documents en llengua anglesa:
Sense especificar

Grups

Grup A

Durada:
Anual
Professorat:
Esteban Quintana Ferrer

Horaris:

Activitat Horari Aula
Teoria1 dc 9-12 1C
Pràctiques d'aula1 dc 9-12 1C

Grup B

Durada:
Anual
Professorat:
Esteban Quintana Ferrer

Horaris:

Activitat Horari Aula
Teoria2 dc 16-19 1C
Pràctiques d'aula2 dc 16-19 1C

Altres Competències

  • L’assignatura té per objecte l'anàlisi de la Part Especial del Dret Tributari. El seu contingut s’identifica amb l'estudi del sistema impositiu, entés com el conjunt d’impostos vigents en el nostre ordenament jurídic, a través del qual es vol transmetre a l’alumne una visió conjunta i sistemàtica de les diverses figures impositives en què s’estructura el nostre sistema tributari. Constitueixen objectius específics de l’assignatura : El coneixement de les diverses figures impositives i dels seus elements essencials. Aconseguir que l’alumne estigui capacitat per a determinar les conseqüències tributàries dels diversos supòsits de fet, reconeixent en ells els fets imposables realitzats. Aconseguir que l’alumne sigui capaç d’aplicar els coneixements adquirits de la part General Dret Tributari, per tal de resoldre els problemes que l’aplicació de cada impost presenta en particular. Donar a l’alumne els coneixements bàsics i els instruments de raonament necessaris que li permetin en el futur i en funció de les seves necessitats ampliar per si mateix els seus coneixements sobre la matèria i adaptar-se als canvis normatius. Aquest objectiu implica facilitar la comprensió i la crítica de les normes vigents. Per això és necessari incorporar, juntament amb les explicacions bàsiques, un bon nombre d'exercicis, exemples, casos pràctics i referències bibliogràfiques amb la finalitat de proporcionar un nivell de coneixement tècnic adequat per a poder aplicar correctament els tributs. Es tracta, en definitiva, de facilitar la base tècnica i, sobretot, de proporcionar una formació sòlida, que asseguri en el futur una relació fluida amb aquesta realitat canviant, dispersa, heterogènia i extremadament complexa que és el sistema tributari.

Continguts

1. PROGRAMA TEÒRIC

2. .

3. INTRODUCCIÓ: EL SISTEMA TRIBUTARI

4. La primera part del programa té un caràcter introductori i en ella s’examina l'estructura del sistema tributari espanyol (TEMA 1) i la seva evolució històrica (TEMA 2), així com les relacions internes que s’estableixen dintre del conjunt d’impostos estatals, autonòmics i locals, per tal de donar una visió general que permeti constatar la seva coherència i racionalitat. En el cas espanyol, dos fets condicionen especialment l'estructura del sistema tributari: la pertinença al tipus continental, amb les diferències que això comporta respecte al model anglosaxó, i la pertinença a la Unió Europea, on l'harmonització i la confluència de sistemes fiscals són una necessitat òbvia.

5. TEMA 1

6. ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARI

7. Concepte de sistema tributari. L'element històric i l'element racional. Diferents perspectives d'anàlisi del sistema tributari: política, econòmica i jurídica. La pluralitat de sistemes tributaris. Sistema tributari de l'Estat. Sistema tributari de les Comunitats Autònomes. Sistema tributari de les Entitats Locals. El sistema tributari espanyol i la Unió Europea. Recursos tributaris de la Unió Europea. Incidència de la normativa de la Unió Europea sobre el sistema tributari espanyol.

8. TEMA 2

9. HISTÒRIA DEL SISTEMA TRIBUTARI

10. Origen i configuració del sistema tributari espanyol al segle XIX. El problema de la foralitat als territoris històrics i l'origen dels concerts econòmics. La Hisenda espanyola des de 1900 fins a la guerra civil. De la reforma Larraz a la reforma de 1957. De la reforma tributària de 1964 al final del franquisme. La reforma tributària de 1977 i la reestructuració del sistema tributari espanyol. Balanç i perspectives de la reforma tributària.

11. .

12. II. IMPOSICIÓ SOBRE LA RENDA

13. El segon apartat té per objecte l’estudi de les diverses figures impositives de titularitat estatal que graven l'obtenció de renda, que és el millor exponent de capacitat econòmica. La imposició sobre la renda està constituïda al nostre país per tres figures: l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, cedit parcialment a les Comunitats Autònomes, que grava l'obtenció de la renda mundial per part de les persones físiques residents (TEMA 3); l'Impost sobre Societats, que sotmet a tributació la renda mundial o benefici de les persones jurídiques també residents (TEMA 4); i l'Impost sobre la Renda de No Residents, que té com a objectiu gravar la capacitat econòmica que suposa per les persones físiques i jurídiques no residents l'obtenció de renda a Espanya (TEMA 5). Les dues primeres figures esmentades (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i Impost sobre Societats) són les més importants: s'autoliquiden i afecten anualment gairebé a tots els ciutadans i, a més, són objecte continuat de retencions i ingressos a compte, donat el paper bàsic que compleixen en el finançament de la despesa pública.

14. TEMA 3

15. IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (IRPF)

16. Característiques generals i posició dins el sistema tributari. Fonts normatives i àmbit d'aplicació. Fet imposable. Rendes exemptes. Subjectes passius contribuents. Determinació de la base imposable. Rendiments del treball. Rendiments del capital. Rendiments del capital immobiliari. Rendiments del capital mobiliari. Rendiments de les activitats econòmiques. Guanys i pèrdues patrimonials. Rendes imputades. Regles especials de valoració: referència especial a les rendes en espècie. Integració i compensació de rendes. Reduccions de la renda del període impositiu per l'aplicació del mínim personal i familiar. Reduccions de la base imposable. Règims de determinació de la base imposable. Base liquidable. Base liquidable general. Base liquidable especial. Deute tributari. Quota estatal. Quota autonòmica o complementària. Quota líquida total i quota diferencial. Tributació familiar. Gestió de l'impost.

17. TEMA 4

18. IMPOST SOBRE SOCIETATS (IS)

19. Fonament i posició dins el sistema tributari. Fonts, naturalesa i objecte. Fet imposable. Exempcions. Subjecte passiu. El resultat comptable i la base imposable. Normes sobre obtenció de rendes. Despeses deduïbles. Despeses no deduïbles. Regles de valoració: regla general i recurs al valor normal de mercat. Subcapitalització. Imputació temporal. Compensació de bases imposables negatives. Tipus de gravamen. Quota íntegra. Deduccions a la quota. Deduccions per doble imposició. Bonificacions i deduccions incentivadores de determinades activitats. Deducció dels pagaments a compte. Règims especials. Gestió de l'impost.

20. TEMA 5

21. IMPOST SOBRE LA RENDA DE NO RESIDENTS (IRNR)

22. Fonament i posició dins el sistema tributari. Fonts, naturalesa i objecte. Subjecte passiu. Responsable. Representant. Domicili fiscal. Fet imposable i exempcions. Tributació dels no residents amb establiment permanent. Tributació dels no residents sense establiment permanent. Persones físiques residents en altres estats membres de la Unió Europea.

23. .

24. III. IMPOSICIÓ PATRIMONIAL

25. La tercera part del programa comprèn tres impostos -l'Impost sobre el Patrimoni (TEMA 6), l'Impost sobre Successions i Donacions (TEMA 8) i l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (TEMA 9)-, cedits tots ells a les Comunitats Autònomes, que constitueixen el bloc essencial de la imposició patrimonial en el nostre sistema tributari, als quals cal afegir el Gravamen Especial sobre Béns Immobles d'Entitats No Residents (TEMA 7). El primer d'aquests impostos, l'Impost sobre el Patrimoni, grava la tinença o la titularitat d'un patrimoni. Els altres dos, l'Impost sobre Successions i Donacions i l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, incideixen en el patrimoni en conjunt o en béns patrimonials considerats aïlladament quan són objecte de transmissió (tràfic privat patrimonial o no empresarial).

26. TEMA 6

27. IMPOST SOBRE EL PATRIMONI (IP)

28. Naturalesa i funcions. Àmbit territorial i fonts normatives. Fet imposable. Béns exempts. Subjecte passiu. Base imposable. Regles de valoració. Base liquidable. Quota íntegra. Límit conjunt amb l'IRPF. Deduccions de la quota. Responsabilitat patrimonial. Gestió.

29. TEMA 7

30. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BÉNS IMMOBLES DE LES ENTITATS NO RESIDENTS (GEBIENR)

31. Caràcters. Fet imposable i subjecte passiu. Base imposable i deute tributari. Exempcions.

32. TEMA 8

33. IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS (ISD)

34. Naturalesa i caràcters. Àmbit territorial i punts de connexió. Fet imposable. Supòsits de no subjecció i exempcions. Pressumpcions de fet imposable. Subjectes passius. Base imposable. Normes especials per a adquisicions mortis causa. Normes especials per a transmissions lucratives inter vivos. Acumulació. Règims de determinació de la base imposable i comprovació de valors. Base liquidable. La tarifa. El coeficient multiplicador. Deduccions i bonificacions a la quota. Normes especials. Gestió.

35. TEMA 9

36. IMPOST SOBRE TRANSMISSIONS PATRIMONIALS I ACTES JURÍDICS DOCUMENTATS (ITPAJD)

37. Antecedents i fonts normatives. Naturalesa, caràcters i estructura. Àmbit territorial i punts de connexió. Principis comuns. Transmissions patrimonials oneroses (TPO). Fet imposable. Subjecte passiu. Base imposable. Quota. Operacions societàries (OS). Fet imposable. Subjectes passius. Base imposable. Quota. Actes Jurídics Documentats (AJD). Documents notarials. Documents mercantils. Documents administratius. Disposicions comunes. Beneficis fiscals. Comprovació de valors. Meritació. Devolució. Gestió.

38. .

39. IV. IMPOSICIÓ SOBRE EL TRÀFIC

40. Al quart apartat s'estudien els tributs que graven el comerç interior i exterior de béns i serveis. L'objecte d'anàlisi és, doncs, la fiscalitat de la circulació de béns i serveis de caràcter empresarial, o dit d'una altra manera, el consum. Concretament, la imposició sobre el tràfic es composa de tres figures, cedides parcialment a les Comunitats Autònomes: l'Impost sobre el Valor Afegit, que és un impost general sobre el volum de vendes (TEMA 10); els Impostos Especials, un conjunt d'impostos específics sobre productes determinats (TEMA 11); i els Impostos Duaners, un conjunt de gravàmens que incideixen sobre la importació i l'exportació de productes dins i fora del territori de la Unió Europea (TEMA 12).

41. TEMA 10.

42. IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)

43. Regulació, naturalesa i àmbit d'aplicació. Fet imposable. Lliurament de béns i prestació de serveis. Adquisicions intracomunitàries. Importacions. Exempcions. Subjectes passius. Responsables. Repercussió. Base imposable. Tipus de gravamen. Deduccions (règim general). Deduccions (règims especials, en especial la regla de prorrata). Devolucions. Règims especials. Règim simplificat. Règim especial de l'agricultura, la ramaderia i la pesca. Règim especial de béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col.lecció. Règim especial de l'or d'inversió. Règim especial de les agències de viatges. Règim especial del recàrrec d'equivalència. Règim especial aplicable als serveis prestats per via electrònica. Gestió.

44. TEMA 11

45. IMPOSTOS ESPECIALS (IIEE)

46. Impostos especials de fabricació. Fet imposable i exempcions. Subjectes passius. Quantificació. Impost especial sobre determinats mitjans de transport. Fet imposable i exempcions. Subjectes passius. Quantificació. Gestió. Impost sobre les vendes minoristes de determinats hidrocarburs. Impost sobre les primes d'assegurances.

47. TEMA 12

48. IMPOSTOS DUANERS (ID)

49. Normativa, naturalesa i clases. Fet imposable. Importació. Exportació. Exempcions. Subjectes passius. Quantificació. Gestió.

50. .

51. V. SISTEMES TRIBUTARIS AUTONÒMIC I LOCAL

52. L'última part es dedica a l'estudi dels sistemes tributaris autonòmic i local (TEMES 13 I 14). En primer lloc, respecte al sistema tributari de les Comunitats Autònomes de règim comú convé destacar la importància d'analitzar els impostos propis, els recàrrecs sobre els impostos estatals i, sobretot, les competències normatives i de gestió sobre els tributs cedits per l'Estat. El sistema tributari de les Comunitats Forals (País Basc i Navarra) i de les Comunitats i Ciutats de règim especial per raó del territori (Canàries, Ceuta i Melilla) és objecte d'atenció específica, per a proporcionar una visió completa del sistema. Finalment, respecte al sistema tributari local, l'estudi se cenyeix als impostos municipals: Impost sobre Béns Immobles, Impost sobre Activitats Econòmiques, Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica, Impost sobre Construccions, Instal.lacions i Obres i Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana. També es objecte d'anàlisi, finalment, la resta de recursos tributaris de les províncies i dels altres ens locals.

53. TEMA 13

54. SISTEMA TRIBUTARI DE LES COMUNITATS AUTÒNOMES

55. El règim de concert econòmic dels territoris històrics del País Basc. El conveni econòmic foral de Navarra. El sistema tributari de les Comunitats Autònomes de règim comú. Els tributs propis i els recàrrecs sobre impostos estatals. Impostos cedits per l'Estat. Sistema de la Comunitat Autònoma de les Illes Canàries. Règim econòmic financer de Ceuta i Melilla.

56. TEMA 14

57. SISTEMA TRIBUTARI DE LES ENTITATS LOCALS

58. El sistema tributari local a la Constitució. Estructura del sistema tributari local. Impostos municipals. Impost sobre Béns Immobles (IBI). Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE). Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica (IVTM). Impost sobre Construccions, Instal.lacions i Obres (ICIO). Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana (IIVTNU). Impost sobre despeses sumptuàries (modalitat de vedes de caça i pesca). Taxes. Contribucions especials. Tributs provincials. Tributs de les entitats supramunicipals i d'àmbit territorial inferior al municipi.

59. .

60. PROGRAMA PRÀCTIC

61. Regularment es realitzaran sessions pràctiques relatives al contingut del programa, en funció de l’evolució de la docència i del desenvolupament de les lliçons del programa teòric. D’aquesta manera es compaginaran les explicacions teòriques amb la resolució de supòsits pràctics, amb la finalitat que l’alumne assoleixi un millor coneixement de la matèria. Aquests supòsits tindran per objecte, principalment, la qualificació de supòsits de fet i exercicis de quantificació dels diversos impostos.

62. A més, en aplicació de l’acord del Consell d’Estudis de 23 de juliol de 2002, i tal com figura a la web de la Facultat de Dret (www.udg.edu/dret/), el programa pràctic es completa amb la realització del qüestionari de l’àrea de Dret Financer i Tributari corresponent al Practicum sobre Dret Immobiliari.

Activitats

Tipus d’activitat Hores amb professor Hores sense professor Total
Total 0 0 0

Bibliografia

  • ALIAGA AGULLÓ, BAYONA GIMÉNEZ, CENCERRADO MILLÁN, NAVARRO FAURE, NÚÑEZ GRAÑÓN (2005). El sistema impositivo (6ª ed.). Alicante: Librería Compás.
  • FERREIRO LAPATZA, J.J., SARTORIO ALBALAT, S. (2005). Curso de Derecho Financiero Español. Vol III. Derecho Tributario. Parte Especial (25ª ed.). Madrid: Marcial Pons.
  • MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., POVEDA BLANCO, F. (2005). Derecho Tributario (10ª ed.). Pamplona: Aranzadi.
  • MARTÍN QUERALT, J., TEJERIZO LÓPEZ, J.M., CAYÓN GALIARDO, A. (2005). Manual de Derecho Tributario. Parte Especial (2ª ed.). Pamplona: Aranzadi.

Avaluació i qualificació

Activitats d'avaluació:

Descripció de l'activitat Avaluació de l'activitat %

Qualificació

AVALUACIÓ

L’avaluació dels crèdits teòrics i pràctics de l’assignatura es farà mitjançant dos sistemes alternatius i opcionals per l'alumne: avaluació continuada o examen final.



1. AVALUACIÓ CONTINUADA

Els alumnes que optin pel sistema d'avaluació continuada hauran de realitzar quatre proves durant el curs. En cadascuna d'elles s'avaluaràn els coneixements i les habilitats i competències en el vessant teòric i pràctic corresponents a la segona, tercera, quarta i cinquena parts del programa: imposició sobre la renda, imposició patrimonial, imposició sobre el tràfic, i sistemes tributaris autonòmic i local. No hi ha prova de la primera part introductoria (el sistema tributari).

Aquestes proves no pretenen avaluar els coneixements memorístics de l'alumne, sinó els seus coneixements consolidats bàsics i estructurals de la matèria i les habilitats i competències necessàries per aplicar l'ordenament jurídic a diferents supòsits teòrics i pràctics. Per aquest motiu, l'alumne pot portar tot el material que vulgui en la realització de les proves.

La nota final de l'avaluació continuada serà la xifra que resulti de dividir per quatre la suma de les notes obtingudes a cada prova. Els alumnes amb una nota final igual o superior a 5 no hauran de realitzar cap examen, sempre i quan en cap de les cinc proves s'hagi obtingut una nota inferior a 5.

Les proves es realitzaran en horari de classe, un cop finalitzada la docència de cadascuna de les parts del programa, i constaran de dues parts:

a) CRÈDITS TEÒRICS (60% de la nota): l’avaluació dels crèdits teòrics es farà a través de la resolució d’un qüestionari de preguntes tipus test i del desenvolupament d'una matèria del programa. La nota final dels crèdits teòrics serà el resultat de la mitjana aritmètica de les dues parts esmentades.

b) CRÈDITS PRÀCTICS (40% de la nota): l'avaluació del crèdits pràctics s'obtindrà a partir de la resolució d'un supòsit pràctic.

La nota de l'avaluació continuada (suma dels crèdits teòrics i pràctics) equival al 90% de la nota final de l'assignatura. El 10% restant estarà composada per la nota del Practicum. Amb independència de la nota obtinguda a l'avaluació continuada, la realització del Practicum és obligatòria i cal obtenir una qualificació mínima de 4 en aquesta matèria per superar l'assignatura.



2. EXAMEN FINAL

Els alumnes que no optin pel sistema d'avaluació continuada o que no l'hagin superat s’examinaran en el període d’exàmens del mes de juny o de setembre de tot el programa.

En aquesta modalitat d'avaluació mitjançant examen l'alumne NO pot portar cap material, llevat del programa de l'assignatura.

Es tindrà en compte positivament el treball desenvolupat en les diferents proves d'avaluació continuada en el cas que l'alumne no hagi superat l'assignatura per aquesta darrera modalitat i hagi de fer l'examen.

L'examen constarà de dues parts:

a) CRÈDITS TEÒRICS (60% de la nota): l’avaluació dels crèdits teòrics consistirà en el desenvolupament de diversos temes relatius als continguts del programa.

b) CRÈDITS PRÀCTICS (40% de la nota): l'avaluació del crèdits pràctics s'obtindrà a partir de la resolució d'un supòsit pràctic.

La nota de l'examen (suma dels crèdits teòrics i pràctics) equival al 90% de la nota final de l'assignatura. El 10% restant estarà composada per la nota del Practicum. Amb independència de la nota obtinguda a l'examen, la realització del Practicum és obligatòria i cal obtenir una qualificació mínima de 4 en aquesta matèria per superar l'assignatura.

Observacions

Les classes es faran en català. Si hi ha alumnes que no entenen el català matriculats a l'assignatura, les classes del grup de matí es faran en castellà i les del grup de tarda en català. En qualsevol dels casos, l'alumne pot assistir a les classes del grup de vulgui, encara que no sigui el grup en el qual està matriculat.

Escull quins tipus de galetes acceptes que el web de la Universitat de Girona pugui guardar en el teu navegador.

Les imprescindibles per facilitar la vostra connexió. No hi ha opció d'inhabilitar-les, atès que són les necessàries pel funcionament del lloc web.

Permeten recordar les vostres opcions (per exemple llengua o regió des de la qual accediu), per tal de proporcionar-vos serveis avançats.

Proporcionen informació estadística i permeten millorar els serveis. Utilitzem cookies de Google Analytics que podeu desactivar instal·lant-vos aquest plugin.

Per a oferir continguts publicitaris relacionats amb els interessos de l'usuari, bé directament, bé per mitjà de tercers (“adservers”). Cal activar-les si vols veure els vídeos de Youtube incrustats en el web de la Universitat de Girona.