Estudia

Horaris:

Horaris:

• TEMA 1 Identificar l’activitat financera de l’Estat i conèixer els diversos sentits del terme Hisenda Pública
• BLOC I 1. Conèixer els diferents recursos que donen lloc als ingressos públics i distingir les notes que caracteritzen a cadascun dels ingressos públics 2. Identificar el tribut com el principal recurs públic i com expressió del deure del contribuir al sosteniment de les despeses públiques segons la capacitat econòmica 3. Diferenciar les categories tributàries i conèixer el seu règim jurídic
• BLOC II 1. Conèixer les funcions del Pressupost com a institució central de l’activitat dels ens públics i comprendre les efectes de la Llei de Pressupostos sobre les despeses i els ingressos públics 2. Conèixer els principis pressupostaris, les fases del cicle pressupostari i els diferents òrgans que hi intervenen
• BLOC III 1. Conèixer l’estructura constitucional bàsica de les diferents Hisendes de l’Estat i els principis i regles que articulen la relació entre elles 2. Comprendre el contingut i eficàcia dels principis constitucionals tributaris i les relacions que hi ha entre ells i amb d’altres principis constitucionals 3. Saber precisar l’aptitud dels diferents tipus de normes en matèria tributària, els seus límits i els criteris per a la seva interpretació 4. Conèixer els problemes específics que planteja la retroactivitat en matèria tributària, així com la concreta regulació de la simulació i de l’abús de les normes
• BLOC IV Primera part 1. Situar l’obligació tributària com a nucli central del tribut. Distingir entre els elements integrants del tribut i conèixer la funció de cadascun d’ells 2. Saber analitzar l’estructura del fet imposable i comprendre la seva delimitació negativa i el joc de les exempcions 3. Distingir els diferents tipus d’obligats tributaris, conèixer el seu règim jurídic i la seva funció 4. Conèixer la funció i límits dels elements de quantificació dels tributs , així com els diferents sistemes d’aplicació 5. Conèixer els components del deute tributari, les diferents modalitats d’extinció de les obligacions tributàries pecuniàries i les garanties del crèdit tributari Segona part 1. Conèixer els diversos sistemes de gestió dels tributs i les actuacions dels particulars i de l’Administració. 2. Distingir entre els diferents procediments de gestió tributària, les especialitats sobre el procediment administratiu general i conèixer els òrgans competents. 3. Diferenciar entre el període voluntari de pagament, l’inici del període executiu i l’inici del procediment de constrenyiment. Conèixer la regulació del procediment executiu 4. Conèixer el règim jurídic de l’actuació inspectora, la seva eficàcia i la seva documentació 5. Situar els procediments de revisió dels actes d’aplicació dels tributs dintre del marc general de revisió dels actes administratius i prestar atenció a l’especialitat que suposa l’existència de la via econòmicoadministrativa.
• BLOC V 1. Conèixer els tipus d’infraccions tributàries, la seva tipificació i els criteris per a graduar la seva gravetat 2. Estudiar les diferents sancions tributàries, saber com és determina i com actuen els criteris de graduació de les sancions

1. INTRODUCCIÓ

          1.1. TEMA 1: ACTIVITAT FINANCERA I DRET TRIBUTARI

                    1.1.1. 1. Activitat financera i Hisenda Pública. La consideració científica del Dret Financer

                    1.1.2. 2. El Dret Financer: concepte i contingut. Dret Tributari i Dret Pressupostari

                    1.1.3. 3. L’autonomia del Dret Financer

                    1.1.4. 4. Relació amb disciplines no jurídiques

                    1.1.5. 5. Relació amb disciplines jurídiques

2. BLOC I. INGRESSOS PÚBLICS

          2.1. TEMA 2. INGRESSOS NO TRIBUTARIS

                    2.1.1. 1. Ingressos públics. Concepte i classificació

                    2.1.2. 2. Ingressos patrimonials

                    2.1.3. 3. Ingressos derivats del Deute i crèdit públic

                    2.1.4. 4. Els monopolis fiscals

          2.2. TEMA 3. INGRESSOS TRIBUTARIS.

                    2.2.1. 1. El tribut: concepte i caràcters

                    2.2.2. 2. Classes de tributs

                    2.2.3. 2.1. L’impost. Concepte i caràcters. Classes

                    2.2.4. 2.2. La contribució especial

                    2.2.5. 2.3. La taxa. La taxa i el preu públic: concepte i relació entre ambdós recursos

                    2.2.6. 3. La parafiscalitat

3. BLOC II. DRET PRESSUPOSTARI

          3.1. TEMA 4. CONCEPTE DE PRESSUPOST

                    3.1.1. 1. Fonts normatives del Dret pressupostari

                    3.1.2. 2. Configuració i orígens del pressupost

                    3.1.3. 3. Concepte jurídic del pressupost. Definicions normatives

                    3.1.4. 4. Contingut i abast de la llei anual del pressupost

                    3.1.5. 5. Efectes jurídics del pressupost quant als ingressos i quant a les despeses

                    3.1.6. 6. Estructura pressupostària

          3.2. TEMA 5. ELS PRINCIPIS PRESSUPOSTARIS

                    3.2.1. 1. Introducció

                    3.2.2. 2. Principis polítics, comptables i econòmics

                    3.2.3. 3. El principi d’estabilitat pressupostària

          3.3. TEMA 6. EL CICLE PRESSUPOSTARI

                    3.3.1. 1. La divisió de poders en el cicle pressupostari

                    3.3.2. 2. Elaboració i aprovació dels pressupostos

                    3.3.3. 3. Pròrroga del pressupost

                    3.3.4. 4. Les modificacions pressupostàries

                    3.3.5. 5. Execució del pressupost

                    3.3.6. 6. Control pressupostari

4. BLOC III. PRINCIPIS CONSTITUCIONALS. PODER I NORMES FINANCERES

          4.1. TEMA 7. ELS PRINCIPIS CONSTITUCIONALS

                    4.1.1. 1. Principis constitucionals i poder financer. Principals zones de contacte entre la Constitució i el Dret financer

                    4.1.2. 2. Els principis de caràcter material

                    4.1.3. 2.1. El principi constitucional de justícia a la despesa pública

                    4.1.4. 2.2. El principi constitucional de justícia als tributs

                    4.1.5. 3. Els principis de caràcter formal: el principi de legalitat

          4.2. TEMA 8. LA DISTRIBUCIÓ DEL PODER FINANCER

                    4.2.1. 1. El poder financer. El poder de despesa. El poder tributari: manifestacions

                    4.2.2. 2. Estructura del poder tributari

                    4.2.3. 2.1. La Hisenda autonòmica

                    4.2.4. 2.2. La Hisenda local

                    4.2.5. 3. L’Administració financera

                    4.2.6. 3.1. La titularitat de les competències

                    4.2.7. 3.2. L’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT)

          4.3. TEMA 9. LES NORMES

                    4.3.1. 1. Constitució i Tractats internacionals

                    4.3.2. 2. El Dret Comunitari Europeu

                    4.3.3. 3. Llei i actes amb força de llei

                    4.3.4. 4. El Reglament

                    4.3.5. 5. Disposicions interpretatives i consultes (remissió)

                    4.3.6. 6. El dret supletori

          4.4. TEMA 10. L’APLICACIÓ DE LES NORMES FINANCERES

                    4.4.1. 1. Aplicació i interpretació

                    4.4.2. 2. Eficàcia de les normes al temps i a l’espai.

                    4.4.3. 2.1. La retroactivitat tributària. Entrada en vigor. Terme de vigència

                    4.4.4. 2.2. El principi de territorialitat. Els punts de connexió

                    4.4.5. 3. Interpretació i analogia

                    4.4.6. 4. Qualificació, simulació i conflicte en l’aplicació de la norma tributària

5. BLOC IV. ORDENACIÓ MATERIAL I FORMAL DEL TRIBUT

          5.1. TEMA 11. ESQUEMES DOGMÀTICS I FET IMPOSABLE

                    5.1.1. 1. L’evolució dels esquemes dogmàtics per l’explicació dels tributs

                    5.1.2. 2. L’obligació tributària. Tipus i característiques

                    5.1.3. 3. El fet imposable i l’obligació tributària

                    5.1.4. 4. Estructura del fet imposable: aspecte objectiu i aspecte subjectiu

                    5.1.5. 5. Delimitació negativa del fet imposable: els supòsits de no subjecció i l’exempció tributària

          5.2. TEMA 12. SUBJECTES

                    5.2.1. 1. El subjecte actiu: la posició creditora

                    5.2.2. 2. Els obligats tributaris: concepte i classes

                    5.2.3. 2.1. Concepte. La solidaritat tributària

                    5.2.4. 2.2. Obligats al pagament

                    5.2.5. 2.3. Obligacions entre particulars resultants del tribut

                    5.2.6. 2.4. Obligacions formals

                    5.2.7. 3. La successió en el tribut

                    5.2.8. 4. Capacitat d’obrar a l’àmbit tributari i representació

                    5.2.9. 5. Domicili fiscal

          5.3. TEMA 13. LA PRESTACIÓ TRIBUTÀRIA

                    5.3.1. 1. Els elements de quantificació del tribut

                    5.3.2. 2. Tributs fixos i tributs variables

                    5.3.3. 3. Base imposable. Concepte i mètodes de determinació

                    5.3.4. 4. Base liquidable

                    5.3.5. 5. Tipus de gravamen

                    5.3.6. 6. Quota i deute tributari

                    5.3.7. 7. Extinció del deute tributari

                    5.3.8. 8. Garanties del deute tributari. Funció i abast de les garanties

          5.4. TEMA 14. ASPECTES GENERALS DELS PROCEDIMIENTS TRIBUTARIS

                    5.4.1. 1. Introducció

                    5.4.2. 2. Drets dels obligats tributaris

                    5.4.3. 2.1. Informació i assistència als obligats tributaris

                    5.4.4. 2.2. Les consultes tributàries

                    5.4.5. 2.3. Actuacions de valoració

                    5.4.6. 3. Deures d’informació

                    5.4.7. 4. La utilització de tecnologies informàtiques i telemàtiques

                    5.4.8. 5. Especialitats dels procediments tributaris

                    5.4.9. 6. La prova en els procediments tributaris

                    5.4.10. 7. Notificacions

          5.5. TEMA 15. ELS PROCEDIMIENTS DE GESTIÓ

                    5.5.1. Liquidació tributària. Concepte i classes. Notificació de les liquidacions tributàries

                    5.5.2. Procediments de gestió

                    5.5.3. Procediment iniciat amb declaració

                    5.5.4. Procediment de comprovació de valors (remissió al Tema 14. Epígraf 2.3)

                    5.5.5. Procediment d’autoliquidació

                    5.5.6. Procediment de verificació de dades

                    5.5.7. Procediment de comprovació limitada

                    5.5.8. Procediment de devolució derivada de la normativa tributària

                    5.5.9. Rectificació d’autoliquidacions per l’obligat tributar

                    5.5.10. Declaracions i autoliquidacions extemporànies

          5.6. TEMA 16. EL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ

                    5.6.1. La recaptació en període voluntari: el pagament

                    5.6.2. Actuacions espontànies de l’obligat tributari

                    5.6.3. La recaptació en període executiu

                    5.6.4. L’interès de demora

                    5.6.5. Facultats de l’Administració en el procediment de constrenyiment

                    5.6.6. Concurrència de procediments

                    5.6.7. Suspensió del procediment i terceries

                    5.6.8. Iniciació del procediment de constrenyiment

                    5.6.9. L’oposició a la via de constrenyiment

                    5.6.10. Execució patrimonial

                    5.6.11. Imputació de pagaments

                    5.6.12. Terminació del procediment

                    5.6.13. Procediment enfront als responsables

                    5.6.14. Procediment enfront als successors

          5.7. TEMA 17. EL PROCEDIMIENT INSPECTOR

                    5.7.1. Introducció

                    5.7.2. Funcions de la Inspecció

                    5.7.3. Documentació de les actuacions inspectores

                    5.7.4. Procediment de la inspecció

                    5.7.5. 1. Objecte, fases i abast de les actuacions inspectores

                    5.7.6. 2. Iniciació del procediment

                    5.7.7. 3. Desenvolupament de les actuacions

                    5.7.8. 4. Terminació de les actuacions inspectores

                    5.7.9. 5. Duració de les actuacions inspectores

                    5.7.10. Aplicació del mètode d’estimació indirecta i informe para a la declaració de conflicte en l’aplicació de la norma tributària

          5.8. TEMA 18. LA REVISIÓ EN MATÈRIA TRIBUTÀRIA

                    5.8.1. Esquema general

                    5.8.2. Procediments especials de revisió

                    5.8.3. Recurs de reposició

                    5.8.4. Reclamacions econòmicoadministratives

                    5.8.5. 1. Procediment general econòmicoadministratiu

                    5.8.6. 2. Procediment abreujat davant òrgans unipersonals

                    5.8.7. Revisió en via administrativa de tributs locals

                    5.8.8. El recurs contenciósadministratiu

6. BLOC V. INFRACCIONS I SANCIONS TRIBUTÀRIES

          6.1. TEMA 19. DRET TRIBUTARI SANCIONADOR

                    6.1.1. Principis de la potestat sancionadora en matèria tributària

                    6.1.2. Disposicions generals sobre infraccions i sancions tributàries

                    6.1.3. 1. Subjectes responsables de las infraccions i sancions tributàries

                    6.1.4. 2. Concepte i classes d’infraccions i sancions tributàries

                    6.1.5. 3. Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries

                    6.1.6. 4. Extinció de la responsabilitat derivada de les infraccions i de les sancions tributàries

                    6.1.7. Classificació de les infraccions y sanciones tributàries

                    6.1.8. El procediment sancionador en matèria tributària

• Pérez Royo, Fernando (2003). Derecho financiero y tributario, : parte general (13ª ed). Madrid: Civitas.
• Curso de derecho financiero y tributario (2003) (14ª ed., rev. y puesta al día). Madrid: Tecnos.
• Derecho financiero y tributario, : parte general: lecciones de cátedra (2003) (4ª ed). Valladolid: Lex Nova.
• Cazorla Prieto, Luis María (2004). Derecho financiero y tributario, : (parte general): (introducción, derecho presupuestario, derecho tributario (parte general). Ingresos crediticios. Ingresos patrimoniales y otros ingresos) (5ª ed. (revisada y puesta al día)). Cizur Menor, Navarra: Thomson-Aranzadi.
• Ferreiro Lapatza, José Juan, Sartorio Albalat, Susana (2003-2004). Curso de derecho financiero español (23ª ed., modif. y puesta al día). Madrid: Marcial Pons.
• Ministeri d'Economia i Hisenda. Recuperat , a http://www.mineco.es
• Agència Estatal de l'Administració Tributària. Recuperat , a http://www.aeat.es
• Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos. Recuperat , a http://www.igae.meh.es
• Departament d'Economia i Finances de la Generalitat de Catalunya. Recuperat , a http://www.gencat.net/economia/
• Tesoro Público. Recuperat , a http://www.tesoro.es
• Deuda Pública. Recuperat , a http://www.tesoro.es/sp/deuda/index_deuda.asp
• Tribunal de Cuentas. Recuperat , a http://www.tcu.es/
• Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC). Recuperat , a http://www.meh.es/Portal/Temas/Impuestos/TEAC/
• Instituto de Estudios Fiscales. Recuperat , a http://www.ief.es

Activitats d'avaluació:

MÈTODES DOCENTS
L’amplitud de la matèria objecte de l’assignatura i l’heterogeneïtat del seu contingut fan que, en la mesura en que ho permetin els recursos humans i materials disponibles, el mètode docent es basi en la lliçó magistral complementada amb:
- la lectura i comentari de sentències i treballs doctrinals que seran indicats pels professors en el decurs de les explicacions de classe i,
- en la resolució de supòsits pràctics proposats pels professors durant les classes

TIPUS D'EXAMENS I AVALUACIONS
L’avaluació de l’assignatura es farà bàsicament a partir de la nota obtinguda als dos exàmens escrits en convocatòria ordinària –febrer (parcial) i juny-, o bé a l’examen escrit en convocatòria extraordinària –setembre-.
La participació activa a classe –plantejant preguntes, responen a les preguntes de les professores, suscitant qüestions d’interès per la matèria- i en la resolució dels casos pràctics que es plantegin es tindrà en compte per a l’avaluació de l’assignatura: permetrà millorar la qualificació obtinguda en les exàmens. Aquesta participació serà sempre i en tot cas valorada només en sentit positiu.
1.- Examen parcial de febrer
Es realitzarà un primer examen parcial alliberador d’acord amb el calendari fixat pel Centre en el qual seran objecte d’avaluació els coneixements de l’alumne relatius als tres primers blocs del programa (en principi, i segons el desenvolupament de les classes, els Temes 1 a 10).
Els alumnes que superin l’examen parcial de febrer amb una nota final igual o superior a 5 punts sobre 10 s’examinaran en el període d’exàmens del mes de juny només del la part restant del programa.
Els alumnes que no superin l’examen parcial (nota inferior a 5 punts sobre 10) s’examinaran en el període d’exàmens del mes de juny de tot el programa.
2.- Examen de juny
Els alumnes que superin l’examen parcial de febrer s’examinaran en el període d’exàmens del mes de juny de la part restant del programa (en principi, dels Blocs IV i V) .
Els alumnes que no superin l’examen parcial de febrer s’examinaran en el període d’exàmens del mes de juny de tot el programa.
3.- Examen de setembre
Els alumnes s’examinaran en el període d’exàmens del mes de setembre de tot el programa.
Per aprovar l’assignatura, és necessari obtenir una nota final igual o superior a 5 punts sobre 10.

PRÀCTIQUES EXTERNES
Els estudiants que facin les pràctiques al Servei Territorial d'Economia i Finances de la Generalitat i obtinguin un bon informe del seu tutor o tutora a, no caldrà que s'examinin de les matèries a les que hagin fet pràctiques: Gestió (Tema 15); Recaptació (Tema 16) o Revisió (Tema 18)

QUALIFICACIÓ FINAL DE L'ASSIGNATURA
La nota de l’assignatura dels alumnes que hagin superat amb nota igual o superior a 5 punts sobre 10 l’examen parcial de febrer i l’examen de juny serà la mitjana aritmètica de la nota dels dos exàmens.
La nota final de l’assignatura dels alumnes que s'examinin de tot el programa al juny o al setembre serà la nota de l’examen.
La qualificació final de l’assignatura es farà a partir de la nota de l’examen i de la valoració de la participació activa a classe i en les pràctiques i altres activitats que es proposin al llarg del curs acadèmic.

BIBLIOGRAFIA
Les edicions dels manuals recollits a l’apartat de bibliografia són les darreres edicions disponibles a la biblioteca de la Universitat a Juliol de 2005. És aconsellable que utilitzeu la darrera edició publicada, per la qual cosa a classe s’indicarà si es publiquen noves edicions a setembre de 2005.
En qualsevol cas és molt important que feu servir manuals editats amb posterioritat a l’entrada en vigor de la nova Llei General Tributaria (juliol de 2004)

LEGISLACIÓ
Pel seguiment del curs ÉS IMPRESCINDIBLE disposar i portar a classe la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària.
Així mateix són necessaris altres textos normatius que es troben recopilats en compendis publicats per les principals editorials (és fonamental que es tracta de la darrera edició. En qualsevol cas ha de ser una edició de l’any 2004 en endavant).
TIRANT LO BLANCH, Legislación de Derecho Financiero y Tributario Parte General
LEX NOVA, Derecho Financiero y Tributario
ARANZADI, Código Tributario
CIVITAS, Leyes Generales del Derecho Financiero y Tributario
LA LEY, Código Tributario

Els textos normatius necessaris per seguir i estudiar l’assignatura també els trobareu a les bases de dades disponibles a la biblioteca de la Universitat.

• Dret administratiu I
• Dret civil I
• Dret constitucional I
• Dret constitucional II